Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting en overige baten en lasten

Vanaf 2017 is het volgens het Besluit Begroting en Verantwoording verplicht de overhead centraal te begroten en verantwoorden op taakveld 0.4 Overhead. Hierdoor wordt meer inzicht gegeven in de totale kosten van de overhead.

 

Overhead mag nog wel toegerekend worden aan grondexploitaties en investeringen. Hiervoor is een vast opslagbedrag per uur berekend. Voor de berekening is het totaal begrote bedrag van de overhead gedeeld door het aantal uren dat toegerekend wordt aan

de taakvelden en projecten. Dit opslagbedrag wordt ook gebruikt bij de berekening van tarieven voor de lokale heffingen.

 

In afwijking van de cijfers in programma 12 Overhead wordt in onderstaand overzicht de totale taak overhead gepresenteerd. Deze taak bevat naast het product overhead (programma 12) ook product 008 communicatie.

 

Specificatie overhead	Begroting vóór wijziging	Begroting ná wijziging	Jaarrekening
Salarissen	7.582	7.776	7.459
Belastingen	0	0	100
Ingeleend personeel	510	784	970
Overige goederen en diensten	3.424	3.580	3.284
Stortingen en voorzieningen	293	293	409
Afschrijvingen	1.140	874	873
Rente	288	280	279
Totaal lasten	13.237	13.587	13.374
Toerekening aan grondexploitatie	-794	-794	-611
Toerekening aan investeringen	-565	-565	-739
Overige verrekeningen	0	0	-39
Uitgeleend personeel	-188	-167	-249
Overige goederen en diensten	-44	-48	-279
Totaal baten	-1.591	-1.574	-1.917
Saldo	11.646	12.013	11.457

 

Voor een drietal geclusterde werkvelden wordt in principe door de ondernemingspoort gegaan, te weten:

Bij het ophalen en verwerken van afval is tevens sprake van het ophalen en verwerken van een beperkte hoeveelheid bedrijfsafval. Die laatste activiteit is in principe aan Vennootschapsbelasting onderhevig. Aangezien hierop geen winst wordt behaald, valt deze activiteit buiten de boot. Landelijk worden nog discussies gevoerd omtrent de mogelijke belastingplicht met betrekking tot de verwerking van reststromen. Daarmee wordt in Waalwijk vooralsnog geen rekening gehouden. Het betaald parkeren achter de slagboom is in principe aan Vennootschapsbelasting onderhevig. Aangezien hierop, vanwege de tijdelijk verlaagde parkeertarieven, geen winst wordt behaald, valt ook deze activiteit vooralsnog buiten de boot. De aanvankelijk daarvoor geraamde belastingplicht is dan ook afgevoerd.

Duidelijk is dat het grondbedrijf als een belaste activiteit voor de vennootschapsbelasting moet worden gezien. Er wordt nog steeds met de Belastingdienst overlegd over de te hanteren spelregels. Met name de te hanteren kostprijsbepaling van de kavels vormt een discussiepunt. Laatstelijk in het najaar van 2018 zijn er weer nieuwe handreikingen over de fiscale jaarwinstbepaling voor de grondbedrijven verschenen, met een terugwerkende kracht tot 1 januari 2016. Voorlopig wordt rekening gehouden met een te belasten jaarwinst van circa € 0.7 miljoen. De bijbehorende belastingplicht wordt voorlopig gesteld op maximaal € 180.000.

 

Omschrijving	Begroting vóór wijziging	Begroting ná wijziging	Jaarrekening
Taakveld 0.9	180	180	306