Op grond van artikel 28 van het BBV wordt nu volgend overzicht van de incidentele baten en lasten 2024 gepresenteerd.
In het algemeen geldt dat een gemeente structurele taken uitvoert, en daarvoor structurele baten en lasten opneemt in de begroting en jaarrekening. Incidentele baten en lasten zijn een uitzondering.
De definitie van incidentele baten en lasten is: baten en lasten die eenmalig, en meerjarig voorkomen, met een duidelijke, concrete en onvoorwaardelijke einddatum, binnen de scope van de termijn van de meerjarenbegroting.
De definitie van structurele baten en lasten: baten en lasten bij periodiek terugkerende, blijvende taken. Periodiek betreft zowel jaarlijks als met intervallen.
Bij de bepaling van de onderstaande incidentele baten en lasten zijn de volgende richtlijnen gehanteerd:
- Leidend criterium is steeds de vraag of er sprake is van incidentele beïnvloeding van het structureel saldo;
- Periode: posten die betrekking hebben op beperkte periode;
- Aard van de post: projectmatige uitgaven, zoals bijvoorbeeld het opstellen van een visie, onderzoekskosten of implementatiekosten;
- Verkoop van eigendommen/activa is per definitie een incidentele baat (je kunt een bezit maar één keer verkopen). Eventuele afboeking van de resterende boekwaarde is een incidenteel verlies en daarmee een incidentele last;
- Afwikkelingsverschillen voorgaande jaren; deze beïnvloeden immers het saldo van het betreffende jaar.
In een drietal, budgettair neutrale, gevallen worden de totale lasten en de totale baten in twee regels weergegeven:
- mutaties met betrekking tot de grondexploitaties;
- incidentele lasten en baten met betrekking tot mutaties reserves;
- lasten en baten met betrekking tot de diverse ontvangen specifieke uitkeringen (SPUK's).
De overige incidentele baten en lasten groter dan € 75.000 worden afzonderlijk vermeld met een toelichting.
Overzicht incidentele lasten en baten | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Bedragen * € 1.000 | 2024 | Toelichting | ||||
A | Budgettair 'neutrale' incidentele lasten en baten | |||||
Mutaties grondexploitatie | ||||||
Totaal lasten grondexploitatie | 7.862 | Totaal producten 849, 851, 852,853,961 en 962 | ||||
Totaal grondexploitatie baten | -7.862 | Totaal producten 849, 851, 852,853,961 en 963 | ||||
Saldo | 0 | |||||
Incidentele lasten gedekt uit reserves | ||||||
Totaal lasten | 6.781 | Totaal van alle lasten, welke gedekt worden middels een onttrekking uit reserves | ||||
Totaal onttrekkingen uit reserves | -6.781 | Totaal van de onttrekkingen uit reserves ter dekking van incidentele lasten | ||||
Saldo | 0 | |||||
Incidentele lasten en baten SPUK | ||||||
Totaal lasten | 13.542 | Totaal van alle lasten, waarvoor een Spuk is ontvangen | ||||
Totaal baten | -13.542 | Totaal ontvangen diverse SPUK's | ||||
Saldo | 0 | |||||
Totaal 'neutrale' incidentele lasten en baten | ||||||
Totaal incidentele lasten | 28.185 | |||||
Totaal incidentele baten | -28.185 | |||||
Saldo | 0 | |||||
B | Overige incidentele lasten en baten (met effect op structureel saldo) | |||||
Beleidsveld 0: Bestuur en ondersteuning | ||||||
010 | Bestuurlijke samenwerking/internationale contacten | -20 | De afrekening over 2023 van Hart van Brabant | |||
812 | Erfpachtsgronden | 445 | Afboeking boekwaarde ivm verkoop perceel | |||
813 | Diverse percelen | 145 | Afboeking boekwaarde ivm verkoop perceel | |||
814 | Diverse panden | 545 | Afboeking boekwaarde ivm verkoop pand | |||
942 | Vennootschapsbelasting 2024 | 137 | In 2024 is de voorlopige aanslag Vennootschapsbelasting over de periode 2024 betaald. | |||
950 | Storting in reserves Personeelsfeest en Egalisatiereserve ICT | 88 | Storting in reserve conform begroting | |||
Totaal lasten | 1.340 | |||||
812 | Erfpachtsgronden | -640 | Opbrengst verkoop perceel | |||
813 | Diverse percelen | -330 | Opbrengst verkoop perceel | |||
814 | Diverse panden | -250 | Opbrengst verkoop pand | |||
Totaal baten | -1.220 | |||||
Beleidsveld 2: Verkeer, vervoer en waterstaat | ||||||
952 | Storting in reserve Onderhoud wegen | 300 | Storting in reserve conform begroting | |||
Totaal lasten | 300 | |||||
201 | Straatreiniging | -29 | Verkoopopbrengst 2 voertuigen | |||
Totaal baten | -29 | |||||
Beleidsveld 4: Onderwijs | ||||||
954 | Stortingen in reserves Onderwijshuisvesting en Algemene reserve | 693 | Storting in reserve conform begroting | |||
Totaal lasten | 693 | |||||
Beleidsveld 5: Sport, cultuur en recreatie | ||||||
503 | Sportparken | 68 | Herstelkosten brandschade kunstgrasveld vv SSC | |||
955 | Stortingen in reserve Verduurzaming vastgoed | 22 | Dotatie aan reserve Verduurzaming vanwege positief resultaat door energiebesparing na verduurzaming panden. (cf. Raadsbesluit Vervangen RVS Olympiabad d.d. 22 juni 2023 en Verduurzaming 5 locaties d.d. 21 sept 2023) | |||
Totaal lasten | 90 | |||||
div | 501 Zwembaden, 502 Sporthallen en 503 sportparken | -163 | Afrekening 2023 SPUK stimulering sport | |||
Totaal baten | -163 | |||||
Beleidsveld 6: Sociaal domein | ||||||
956 | Stortingen in reserve Integratie en huisvesting noodverblijfsituaties | 487 | Storting in reserve conform begroting | |||
Totaal lasten | 487 | |||||
Beleidsveld 7: Volksgezondheid en milieu | ||||||
957 | Storting in reserve Duurzaamheidsfonds | 52 | Storting in reserve conform begroting | |||
Totaal lasten | 52 | |||||
Beleidsveld 8: Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | ||||||
958 | Stortingen in Algemene reserve en Deelname stimuleringsfonds | 238 | Storting in reserve conform begroting | |||
Totaal lasten | 238 | |||||
813 | Snippergroen | -171 | Diverse verkopen stroken grond | |||
Totaal baten | -171 | |||||
Overige incidentele lasten en baten (met effect op structureel saldo) | ||||||
Totaal incidentele lasten | 3.200 | |||||
Totaal incidentele baten | -1.583 | |||||
Saldo | 1.617 | |||||
A + B | Totale incidentele lasten | 31.385 | ||||
A + B | Totale incidentele baten | -29.768 | ||||
SALDO INCIDENTELE BATEN EN LASTEN | 1.617 |