Analyse begrotingsafwijkingen

Bij overschrijdingen is mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven, als de gerealiseerde lasten hoger zijn dan de geraamde bedragen ná wijziging. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad, zoals geregeld in de Gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad. 

Hieronder is een aantal overzichten opgenomen:
- Een overzicht dat per beleidsveld de afwijking, ofwel de over- en onderschrijdingen ten opzichte van de begroting weergeeft;
- Een overzicht van beleidsveld 8 waar de werkelijke lasten, incl. mutatie reserves > begrote lasten

Bedragen x € 1.000

	Begroting incl wijziging 2023			Jaarrekening 2023			Begrotingsafwijking
Beleidsveld	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo
0 Bestuur en Ondersteuning	50.734	-140.131	-89.396	40.638	-137.970	-97.332	10.096	-2.161	7.935
1 Veiligheid	5.895	-707	5.189	5.727	-563	5.164	169	-144	25
2 Verkeer, vervoer en waterstaat	10.007	-2.118	7.889	9.649	-1.997	7.653	357	-121	236
3 Economie	24.230	-23.861	369	9.420	-9.100	320	14.810	-14.761	49
4 Onderwijs	10.039	-3.694	6.345	9.820	-3.404	6.415	220	-290	-70
5 Sport, cultuur en recreatie	22.781	-7.279	15.502	22.284	-7.372	14.912	496	93	590
6 Sociaal domein	85.162	-36.348	48.815	84.622	-34.929	49.693	540	-1.419	-879
7 Volksgezondheid en milieu	14.477	-13.112	1.365	13.632	-12.381	1.251	845	-731	114
8 Volkshuisvesting, RO, stedelijke vern.	13.256	-9.333	3.923	17.632	-14.036	3.597	-4.376	4.703	326
Totaal	236.581	-236.581	0	213.424	-221.751	-8.327	23.157	-14.830	8.327

 

 

Begrotingsonrechtmatigheden beleidsveld 8 Volkshuisvesting, RO, stedelijke vernieuwingen	Begroting na wijziging 2023	Jaarrekening 2023	Begrotings afwijking 2023
Product
* PR801 Opbrengst omgevingsvergunningen		2	-2
* PR802 Vergunningen	39	26	13
* PR804 Gebiedsgericht werken	423	385	38
* PR805 Gegevensbeheer belastingen	85	110	-25
* PR806 Leningen woningbouw	111	111	0
* PR807 Werkzaamheden GEO registratie	315	413	-98
* PR808 Stedelijke vernieuwing	190	193	-3
* PR809 Wonen	326	243	83
* PR810 Ruimtelijke beleidsplannen	3.260	2.272	988
* PR811 Bouwen	2.379	2.372	6
* PR848 Kosten gronden vaste activa	202	374	-173
* PR849 Faciliterend grondbeleid	316	1.690	-1.374
* PR851 Algemene kosten bouwgrondexploita	1.024		1.024
* PR852 Bouwgrondexploitatie Wonen	3.286	6.211	-2.925
** PR958 Mutaties reserves beleidsveld 8	1.300	1.378	-78
** PR962 Mutaties reserves GREX beleidsveld		1.851	-1.851
Totaal lasten	13.256	17.632	-4.376
* PR801 Opbrengst omgevingsvergunningen	1.350-	1.957-	608
* PR802 Vergunningen	28-	34-	6
* PR804 Gebiedsgericht werken			0
* PR805 Gegevensbeheer belastingen			0
* PR806 Leningen woningbouw			0
* PR807 Werkzaamheden GEO registratie	1-		-1
* PR808 Stedelijke vernieuwing			0
* PR809 Wonen	44-	109-	65
* PR810 Ruimtelijke beleidsplannen	14-	222-	208
* PR811 Bouwen	42-	34-	-8
* PR848 Kosten gronden vaste activa	49-	49-	0
* PR849 Faciliterend grondbeleid	251-	1.678-	1.427
* PR851 Algemene kosten bouwgrondexploita	939-		-939
* PR852 Bouwgrondexploitatie Wonen	3.330-	2.434-	-896
** PR958 Mutaties reserves beleidsveld 8	3.186-	1.878-	-1.308
** PR962 Mutaties reserves GREX beleidsveld	100-	5.640-	5.540
Totaal baten	-9.333	-14.036	4.703
Totaal beleidsveld 8 Volkshuisvesting, RO, stedelijke vernieuwingen	3.923	3.597	326

Product 852 Bouwgrondexploitatie wonen
Dit product dient in relatie te worden gezien met de producten 849, 851 en 852 (beleidsveld 8), product 853 en 961 (beleidsveld 3) en product 962 (beleidsveld 8) Mutaties reserves grondexploitatie. Het saldo van deze producten bedraagt € 0. Daarnaast is het van belang dat deze producten worden gezien in samenhang met de nota grondexploitatie die jaarlijks gelijktijdig met de jaarrekening wordt opgesteld. In deze nota wordt inzicht gegeven in de reeds lopende en toekomstige complexen. Hierbij wordt ingegaan op de te lopen risico's, de voor afdekking van de risico's gevormde reserve grondexploitatie en wordt een beeld gegeven van de financiële stand van zaken. Daarnaast worden toekomstige uitgaven en inkomsten ingeschat. Meer informatie in de paragraaf Grondbeleid en de toelichting op de balans.
Met het opstellen van de begroting wordt op dit product de lasten en baten geraamd op basis van de betreffende jaarschijf zoals deze is opgenomen in de meest recente versie van de nota grondexploitatie. In werkelijkheid kan dit afwijken.

Conclusie: Voor deze overschrijding van het beleidsveld 8 geldt dat deze onrechtmatig is. De overschrijding van de uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid welke is opgenomen in de financiële verordening. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de paragraaf Bedrijfsvoering.

Er zijn in 2023 geen kredieten te vermelden waarbij sprake is van een overschrijding die hoger is dan 5% van het beschikbaar gestelde kredietbedrag. 

Niet van toepassing