Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting en overige baten en lasten

Algemene dekkingsmiddelen

Terug naar navigatie - Algemene dekkingsmiddelen

In het BBV is bepaald dat in de programmaverantwoording een aantal overzichten moeten worden opgenomen. Daaronder valt ook het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen. Dit overzicht bevat alleen de baten.

Een nadere toelichting op de verschillen is opgenomen in het onderdeel toelichting op de programmarekening.

Bedragen x €1.000
Omschrijving Primaire Begroting 2023 Begroting na wijziging 2023 Jaarrekening 2023
Baten
TK_0.5 Treasury -227 -235 -468
TK_0.61 OZB woningen -6.748 -6.748 -6.804
TK_0.62 OZB niet-woningen -7.529 -7.529 -7.468
TK_0.64 Belasting overig -342 -342 -397
TK_0.7 Alg.uitkering en overige uitk.gem.fonds -92.783 -98.536 -101.190
Totaal Baten -107.627 -113.388 -116.327

Overhead

Terug naar navigatie - Overhead
Sinds 2017 is het volgens het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) verplicht de overhead centraal te begroten en te verantwoorden op taakveld 0.4 Overhead. Hiermee wordt meer inzicht gegeven in de totale kosten van de overhead.
 
Overhead mag nog wel toegerekend worden aan grondexploitaties en investeringen. Hiervoor is een vast opslagbedrag per uur berekend. Voor de berekening is het totaal begrote bedrag van de overhead gedeeld door het aantal uren dat toegerekend wordt aan de taakvelden en projecten. Dit opslagbedrag wordt ook gebruikt bij de berekening van tarieven voor de lokale heffingen.
Bedragen x € 1.000
Specificatie overhead Begroting 2023 vóór wijziging Begroting 2023 ná wijziging Jaarrekening 2023
Salarissen 9.822 9.858 9.545
Belastingen 62 62 144
Ingeleend personeel 553 2.271 2.139
Overige goederen en diensten 4.047 5.560 5.437
Stortingen in voorzieningen 268 153 918
Afschrijvingen 1.192 1.033 1.073
Rente 169 164 163
Totale lasten 16.113 19.101 19.419
Toerekening aan grondexploitatie -840 -840 -456
Toerekening aan investeringen -401 -401 -925
Overige verrekeningen 0 -27 -24
Uitgeleend personeel -85 -85 -84
Leges 0 -4 -4
Overige goederen en diensten -14 -77 -191
Inkomensoverdrachten -150 -134 -169
Mutaties voorzieningen 0
Totaal baten -1.490 -1.568 -1.853
Saldo 14.623 17.533 17.566

Te betalen vennootschapsbelasting

Terug naar navigatie - Te betalen vennootschapsbelasting

In 2023 waren de volgende geclusterde werkvelden belast met vennootschapsbelasting:
• Het grondbedrijf (ofwel de grondexploitaties)
• Het afvalbedrijf (de reststromen conform de 1% regeling)

De grondexploitatie moet als een belaste activiteit voor de vennootschapsbelasting worden gezien. Over de jaren 2016 t/m 2021 zijn definitieve aanslagen opgelegd. Vanwege verliesverrekening uit andere jaren heeft dit voor de aanslagen 2016 t/m 2019 uitgemond in een nihilaanslag. Over 2020 is een definitieve aanslag opgelegd van € 422.478 en over 2021 € 424.075. Voor 2022 is een voorlopige aanslag opgelegd van € 156.000 en voor 2023 € 46.863. Deze bedragen zijn onttrokken aan de reserve grondexploitatie.

Bij het ophalen en verwerken van afval is sprake van het ophalen en verwerken van een beperkte hoeveelheid bedrijfsafval. Die laatste activiteit is in principe aan vennootschapsbelasting onderhevig. Aangezien hierop geen winst wordt behaald, valt deze activiteit echter buiten de heffing van de Vpb. Met betrekking tot de verwerking van reststromen is door de fiscus opgelegd dat 1% van de restwaarde in de belastingheffing wordt betrokken.

Ook het betaald parkeren achter de slagboom is in principe aan vennootschapsbelasting onderhevig. Aangezien hierop, vanwege de verlaagde parkeertarieven, geen winst wordt behaald, valt deze activiteit vooralsnog buiten de heffing van de belasting.

Bedragen x €1.000
Omschrijving Primaire Begroting 2023 Begroting na wijziging 2023 Jaarrekening 2023
Lasten
TK_0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) 34 501 657

Overige baten en lasten

Terug naar navigatie - Overige baten en lasten

In de primaire begroting is op beleidsveld 0 onder product 913 een post voor onvoorziene lasten opgenomen van € 100.000.  De helft van dit bedrag is beschikbaar gesteld ten gunste van de noodhulp aan Turkije en Syrië. Daarnaast is € 50.000 beschikbaar gesteld ten behoeve van de gevolgen van de aardbeving in Marokko.

Bedragen x € 1.000
Omschrijving Begroting vóór wijziging 2023 Begroting incl. wijziging 2023 Jaarrekening 2023
TK 0.8 Onvoorzien 100
TK 0.8 Overige baten en lasten 338 38 10
Totaal 438 38 10