Paragraaf Lokale heffingen

Lokale heffingen

Algemeen

Deze paragraaf bevat informatie over de WOZ en de diverse gemeentelijke belastingen en heffingen voor het jaar 2021. De volgende belastingen worden door de gemeente Waalwijk opgelegd:

Onroerende-zaakbelastingen;
Rioolheffing;
Afvalstoffenheffing / Reinigingsrechten;
Hondenbelasting;
Woonforensenbelasting;
Verblijfsbelasting ;
Precariobelasting;
Reclamebelasting;
Overige heffingen en leges.

In deze paragraaf gaan wij in op de bovengenoemde belastingen en leges. Per belasting- of legessoort hebben wij de begrote opbrengsten en werkelijk resultaten opgenomen. Ook is de hoogte van de tarieven van genoemde belastingen vergeleken met de tarieven van omliggende gemeenten. Hierdoor krijgt u inzicht van de belastingdruk bij vergelijkbare buurgemeenten. Tenslotte besteden wij aandacht aan kwijtschelding van gemeentelijke belastingen, waarbij wij aangeven wat de financiële gevolgen zijn van het gevoerde kwijtscheldingsbeleid.

Beleidsuitgangspunten 2021

Uitgangspunt is dat de tarieven voor de gemeentelijke dienstverlening 100% kostendekkend zijn (o.a. afvalstoffenheffing, rioolheffing en leges). Voordat tarieven worden gecorrigeerd voor inflatie, wordt gecontroleerd of dit niet leidt tot meer dan 100% kostendekking. Dit laatste is op grond van de Gemeentewet niet toegestaan, zodat inflatiecorrectie dan achterwege dient te blijven. In het jaar 2021 zijn de tarieven volgens de wettelijke eisen vastgesteld.

OZB

Onroerende-zaakbelastingen

Onder de naam onroerende-zaakbelastingen wordt een belasting geheven van diegene die op 1 januari gebruik

maakt en/of in het bezit is van een pand. Te onderscheiden zijn:

de gebruikersbelasting (niet-woningen), die wordt opgelegd aan degene die de onroerende zaak gebruikt;
de eigenarenbelasting (woningen en niet-woningen), die wordt opgelegd aan de zakelijk gerechtigde (meestal de eigenaar) van een onroerende zaak.

Degene die op 1 januari van het belastingjaar de onroerende zaak in eigendom heeft en/of hiervan gebruik maakt, betaalt onroerende zaakbelasting voor het gehele jaar. De WOZ-waarde van de onroerende zaak vormt de basis voor de heffing. De waarde is via een WOZ-beschikking vastgesteld. De gemeente Waalwijk past tariefdifferentiatie tussen woningen en niet-woningen toe. Tariefdifferentiatie heeft een meer evenwichtige lastenstijging tussen burgers en bedrijven tot gevolg.

Bedragen x €1.000

Belastingsoort	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR061 OZB woningen	-6.240	-6.240	-6.313
PR062 OZB niet-woningen	-6.809	-6.809	-6.758
Resultaat	-13.049	-13.049	-13.072

Rioolheffing

Rioolheffing wordt geheven om de aanleg en de instandhouding van het gemeentelijk rioleringsstelsel te kunnen bekostigen. In het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) zijn voor de langere termijn de vervanging van de riolering alsmede de onderhoudskosten aangegeven.

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR707 Rioolrechten	-3.607	-3.899	-3.906

Reinigingsrecht / afvalstoffenheffing

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten

Op basis van de milieuwetgeving is de gemeente verplicht huishoudelijke afvalstoffen in te zamelen en af te voeren. Met betrekking tot de kostendoorberekening aan de inwoners hanteert onze gemeente het zogeheten diftarsysteem. De belastingplichtigen betalen, naast een vast bedrag, een bedrag per lediging. Belastingplichtigen met een minicontainer betalen daarnaast een bedrag per kilogram restafval of GFT-afval. Het tarief wordt jaarlijks vastgesteld aan de hand van de kosten, die in de begroting op het product “afvalverwerking” zijn geraamd. Reinigingsrechten worden geheven voor het ophalen van het bedrijfsafval en het gebruik maken van gemeentelijke milieustraten. De opbrengst is afhankelijk van het aantal contracten dat partijen met de gemeente hebben afgesloten.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR703 Reinigingsrechtafvalstoffenheffing		-3.829	-4.432	-4.716

Hondenbelasting

De hondenbelasting is een belasting dat als algemeen dekkingsmiddel mag worden beschouwd. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat gemeenten niet in strijd handelen met de internationale discriminatieverboden als de opbrengst niet specifiek wordt aangewend ter bestrijding van de kosten van bevuiling door honden. Medio 2017 is huis aan huis gecontroleerd op de aanwezigheid van honden. Deze actie heeft diverse meldingen opgeleverd. Daarnaast wordt sinds 2016 jaarlijks 25% van het totaal aantal huishoudens opnieuw gecontroleerd. Deze structurele controles leiden tot een hogere opbrengst.

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR906 Hondenbelasting	-220	-220	-249

Woonforensenbelasting

Woonforensenbelasting is een belasting die wordt geheven van personen, die niet in de gemeente wonen en minimaal 90 dagen of meer van het belastingjaar voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning beschikbaar houden. Een gemeente maakt kosten voor voorzieningen die door deze personen worden gebruikt, maar ontvangt hiervoor geen vergoeding uit het Gemeentefonds.

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR907 Forensenbelasting	-16	-12	-9

Verblijfsbelasting

Verblijfsbelasting wordt geheven van hotels, pensions, bed en breakfasts.

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR905 Verblijfsbelasting	-601	-311	-185

Precariobelasting

Precariobelasting wordt geheven voor het gebruik van gemeentegrond. Hieronder valt niet alleen het plaatsen van containers en reclame-uitingen langs of op de openbare weg, maar bijvoorbeeld ook lichtbakken aan winkels welke boven gemeentegrond hangen en leidingen in de grond.

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR916 Heffing precariorechten	-125	-100	-70

Reclamebelasting

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR908 Reclamebelasting	-88	-70	-73

Parkeerbelasting

Parkeren

Op een aantal plaatsen binnen de gemeente is er sprake van betaald parkeren. Met de parkeerbelasting kan direct worden gestuurd op het gemeentelijk parkeerbeleid. Het betaald parkeren heeft mede tot doel een verdeling aan te brengen in het gebruik van de toenemende schaarse ruimte.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR207 Parkeervergunningenheffingen		-770	-670	-719

Haven- en kadegelden

Haven- en kadegelden zijn rechten die worden geheven voor het gebruik van de haven en de kade.

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR208 Exploitatie havencomplex	-114	-112	-176

Grafrechten

Voor het gebruik van de begraafplaatsen en bijbehorende diensten in verband met de begraafplaats heft de gemeente zogeheten lijkbezorgingsrechten.

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR705 Begraafplaatsrechten	-322	-343	-378

Marktgelden

Voor het innen van standplaats op de markt is marktgeld verschuldigd.

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
PR302 Opbrengst straatmarkten	-31	-22	-23

Lokale lastendruk

De lokale lastendruk is weergegeven in een bedrag per gezin. De lokale lastendruk is het totaal van de gemeentelijke belastingen dat per huishouden jaarlijks aan de gemeente moet worden voldaan. Het begrip is in het leven geroepen om op landelijk niveau de effecten van de lokale heffingen voor de burger te kunnen vergelijken. Het betreft hier de onroerende zaakbelastingen, de afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de hondenbelasting. Het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheid (COELO) stelt jaarlijks de “Atlas van de lokale lasten” op en geeft hiermee inzicht in de ontwikkeling van de lokale lastendruk. Hierbij wordt onderzocht welke gemeenten de hoogste en laagste lasten hebben. In onderstaand overzicht is inzichtelijk gemaakt wat de lastendruk in 2021 voor een Meerpersoonshuishouden, een eigen woning met een WOZ-waarde van € 275.000 en één hond heeft bedragen.

	Heusden	Oosterhout	Waalwijk
OZB (woningen)	300	259	287
Afvalstoffenheffing	180	297	221
Rioolheffing	198	202	155
Hondenbelasting	59	34	51
Totaal	737	792	714

In het volgende overzicht is inzichtelijk gemaakt wat de lastendruk heeft bedragen voor een bedrijf met een WOZ-waarde van € 600.000. Voor de rioolheffing is de aanname gedaan dat het bedrijf niet meer dan 500m3 water heeft geloosd op het riool.

	Heusden	Oosterhout	Waalwijk
OZB eigenaren (niet-woningen)	1.410	1.260	1.384
OZB gebruikers (niet-woningen)	906	1.129	884
Rioolheffing	370	202	155
Totaal	2.686	2.591	2.423

Kwijtscheldingen

Kwijtscheldingsbeleid
Het kwijtscheldingsbeleid van de gemeente is in overeenstemming met de richtlijnen, die door het Rijk hiervoor zijn opgesteld. In 2021 is tot een totaalbedrag van € 213.000 (2020: € 181.000) aan kwijtscheldingen toegekend.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Primaire Begroting 2021	Begroting 2021 na Wijz.	Jaarrekening 2021
6615200 CIN: Kwijtschelding		137	178	213
Saldo na mutaties reserves		137	178	213

Overzicht belastingopbrengsten 2014-2021

Hieronder nog een overzicht van de belastingopbrengsten van 2014 tot en met 2021 (basis jaarrekeningscijfers, bedragen x € 1.000). Deze cijfers zijn inclusief afwikkelingsverschillen voorgaande jaren.

Belastingsoort	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021
OZB	9.914	10.394	10.807	11.192	11.439	11.876	12.533	13.072
Rioolheffing	2.863	2.818	2.887	3.405	3.456	3.531	3.676	3.906
Afvalstoffenheffing/Reinigingsrechten	4.219	3.579	3.611	3.544	3.589	3.637	3.835	4.716
Hondenbelasting	148	158	202	196	211	212	221	249
Verblijfsbelasting (voorheen toeristenbelasting)	106	108	123	140	123	124	435	185
Woonforensenbelasting	14	19	12	14	11	14	8	9
Precario	107	200	98	128	128	78	90	70
Reclamebelasting	106	91	94	74	74	67	75	73
Parkeren	1.839	1.612	1.444	1.065	742	749	690	719
Haven- en kadegelden	88	90	88	97	94	146	148	176
Grafrechten	373	348	305	347	335	343	369	378
Marktgelden	32	29	26	27	26	27	29	23
Totaal	19.809	19.446	19.697	20.229	20.228	20.804	22.110	23.576

Kostendekkendheid tarieven

In de volgende tabel wordt de kostendekkendheid weergegeven.

		bedragen x € 1.000
Kostendekkingdheid heffingen, retributies, leges	Begroting 2021	Rekening 2021
Afvalstoffenheffing
- Netto kosten	3.017	2.307
-Overhead en verrekeningen	1.215	1.279
- BTW	200	200
-Baten	-3.829	-4.716
-Kostendekkendheid excl. inzet voorziening	86%	125%
- inzet voorziening	-603	929
-Kostendekkendheid incl. inzet voorziening	100%	100%
Rioolheffing
- Netto kosten	2.213	2.067
-Overhead en verrekeningen	1.107	928
- BTW	400	400
-Baten	-3.607	-3.904
-Kostendekkendheid	97%	115%
- inzet voorziening	-113	508
-Kostendekkendheid incl. inzet voorziening	100%	100%
Grafrechten
- Netto kosten	531	526
-Overhead en verrekeningen	331	331
-Baten	-343	-378
-Kostendekkendheid	40%	44%
Haven- en kadegelden
- Netto kosten	544	640
-Overhead en verrekeningen	120	120
-Baten	-112	-176
-Kostendekkendheid	17%	23%
Marktgelden
- Netto kosten	97	95
-Overhead en verrekeningen	57	57
-Baten	-31	-23
-Kostendekkendheid	20%	15%
Leges fysieke omgeving (bouw)
- Netto kosten	2.018	1.896
-Overhead en verrekeningen	1.280	1.280
-Baten	-1.509	-1.636
-Kostendekkendheid	46%	52%
Leges dienstverlening (publiek)
- Netto kosten	1.264	985
-Overhead en verrekeningen	480	480
-Baten	-830	-631
-Kostendekkendheid	48%	43%