Paragraaf Lokale heffingen

Lokale heffingen

Terug naar navigatie - Lokale heffingen
Algemeen
Deze paragraaf bevat informatie over de WOZ en de diverse gemeentelijke belastingen en heffingen voor het jaar 2021. De volgende belastingen worden door de gemeente Waalwijk opgelegd:
  • Onroerende-zaakbelastingen;
  • Rioolheffing;
  • Afvalstoffenheffing / Reinigingsrechten;
  • Hondenbelasting;
  • Woonforensenbelasting;
  • Verblijfsbelasting ;
  • Precariobelasting;
  • Reclamebelasting;
  • Overige heffingen en leges.
In deze paragraaf gaan wij in op de bovengenoemde belastingen en leges. Per belasting- of legessoort hebben wij de begrote opbrengsten en werkelijk resultaten opgenomen. Ook is de hoogte van de tarieven van genoemde belastingen vergeleken met de tarieven van omliggende gemeenten. Hierdoor krijgt u inzicht van de belastingdruk bij vergelijkbare buurgemeenten. Tenslotte besteden wij aandacht aan kwijtschelding van gemeentelijke belastingen, waarbij wij aangeven wat de financiële gevolgen zijn van het gevoerde kwijtscheldingsbeleid.
 
Beleidsuitgangspunten 2021
Uitgangspunt is dat de tarieven voor de gemeentelijke dienstverlening 100% kostendekkend zijn (o.a. afvalstoffenheffing, rioolheffing en leges). Voordat tarieven worden gecorrigeerd voor inflatie, wordt  gecontroleerd of dit niet leidt tot meer dan 100% kostendekking. Dit laatste is op grond van de Gemeentewet niet toegestaan, zodat inflatiecorrectie dan achterwege dient te blijven. In het jaar 2021 zijn de tarieven volgens de wettelijke eisen vastgesteld.

 

OZB

Terug naar navigatie - OZB

Onroerende-zaakbelastingen
Onder de naam onroerende-zaakbelastingen wordt een belasting geheven van diegene die op 1 januari gebruik
maakt en/of in het bezit is van een pand. Te onderscheiden zijn:
  • de gebruikersbelasting (niet-woningen), die wordt opgelegd aan degene die de onroerende zaak gebruikt;
  • de eigenarenbelasting (woningen en niet-woningen), die wordt opgelegd aan de zakelijk gerechtigde (meestal de eigenaar) van een onroerende zaak.
Degene die op 1 januari van het belastingjaar de onroerende zaak in eigendom heeft en/of hiervan gebruik maakt, betaalt onroerende zaakbelasting voor het gehele jaar. De WOZ-waarde van de onroerende zaak vormt de basis voor de heffing. De waarde is via een WOZ-beschikking vastgesteld. De gemeente Waalwijk past tariefdifferentiatie tussen woningen en niet-woningen toe. Tariefdifferentiatie heeft een meer evenwichtige lastenstijging tussen burgers en bedrijven tot gevolg.

Bedragen x €1.000
Belastingsoort Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR061 OZB woningen -6.240 -6.240 -6.313
PR062 OZB niet-woningen -6.809 -6.809 -6.758

Rioolheffing

Terug naar navigatie - Rioolheffing

Rioolheffing
Rioolheffing wordt geheven om de aanleg en de instandhouding van het gemeentelijk rioleringsstelsel te kunnen bekostigen. In het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) zijn voor de langere termijn de vervanging van de riolering alsmede de onderhoudskosten aangegeven.

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR707 Rioolrechten -3.607 -3.899 -3.906

Reinigingsrecht / afvalstoffenheffing

Terug naar navigatie - Reinigingsrecht / afvalstoffenheffing

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten
Op basis van de milieuwetgeving is de gemeente verplicht huishoudelijke afvalstoffen in te zamelen en af te voeren. Met betrekking tot de kostendoorberekening aan de inwoners hanteert onze gemeente het zogeheten diftarsysteem. De belastingplichtigen betalen, naast een vast bedrag, een bedrag per lediging. Belastingplichtigen met een minicontainer betalen daarnaast een bedrag per kilogram restafval of GFT-afval. Het tarief wordt jaarlijks vastgesteld aan de hand van de kosten, die in de begroting op het product “afvalverwerking” zijn geraamd. Reinigingsrechten worden geheven voor het ophalen van het bedrijfsafval en het gebruik maken van gemeentelijke milieustraten. De opbrengst is afhankelijk van het aantal contracten dat partijen met de gemeente hebben afgesloten. 

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR703 Reinigingsrechtafvalstoffenheffing -3.829 -4.432 -4.716

Hondenbelasting

Terug naar navigatie - Hondenbelasting

Hondenbelasting
De hondenbelasting is een belasting dat als algemeen dekkingsmiddel mag worden beschouwd. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat gemeenten niet in strijd handelen met de internationale discriminatieverboden als de opbrengst niet specifiek wordt aangewend ter bestrijding van de kosten van bevuiling door honden. Medio 2017 is huis aan huis gecontroleerd op de aanwezigheid van honden. Deze actie heeft diverse meldingen opgeleverd. Daarnaast wordt sinds 2016 jaarlijks 25% van het totaal aantal huishoudens opnieuw gecontroleerd. Deze structurele controles leiden tot een hogere opbrengst. 

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR906 Hondenbelasting -220 -220 -249

Woonforensenbelasting

Terug naar navigatie - Woonforensenbelasting

Woonforensenbelasting
Woonforensenbelasting is een belasting die wordt geheven van personen, die niet in de gemeente wonen en minimaal 90 dagen of meer van het belastingjaar voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning beschikbaar houden. Een gemeente maakt kosten voor voorzieningen die door deze personen worden gebruikt, maar ontvangt hiervoor geen vergoeding uit het Gemeentefonds.

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR907 Forensenbelasting -16 -12 -9

Verblijfsbelasting

Terug naar navigatie - Verblijfsbelasting

Verblijfsbelasting
Verblijfsbelasting wordt geheven van hotels, pensions, bed en breakfasts.

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR905 Verblijfsbelasting -601 -311 -185

Precariobelasting

Terug naar navigatie - Precariobelasting

Precariobelasting
Precariobelasting wordt geheven voor het gebruik van gemeentegrond. Hieronder valt niet alleen het plaatsen van containers en reclame-uitingen langs of op de openbare weg, maar bijvoorbeeld ook lichtbakken aan winkels welke boven gemeentegrond hangen en leidingen in de grond. 

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR916 Heffing precariorechten -125 -100 -70

Parkeerbelasting

Terug naar navigatie - Parkeerbelasting

Parkeren
Op een aantal plaatsen binnen de gemeente is er sprake van betaald parkeren. Met de parkeerbelasting kan direct worden gestuurd op het gemeentelijk parkeerbeleid. Het betaald parkeren heeft mede tot doel een verdeling aan te brengen in het gebruik van de toenemende schaarse ruimte. 

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR207 Parkeervergunningenheffingen -770 -670 -719

Haven- en kadegelden

Terug naar navigatie - Haven- en kadegelden

Haven- en kadegelden
Haven- en kadegelden zijn rechten die worden geheven voor het gebruik van de haven en de kade.

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR208 Exploitatie havencomplex -114 -112 -176

Grafrechten

Terug naar navigatie - Grafrechten

Grafrechten
Voor het gebruik van de begraafplaatsen en bijbehorende diensten in verband met de begraafplaats heft de gemeente zogeheten lijkbezorgingsrechten.

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR705 Begraafplaatsrechten -322 -343 -378

Marktgelden

Terug naar navigatie - Marktgelden

Marktgelden
Voor het innen van standplaats op de markt is marktgeld verschuldigd.

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
PR302 Opbrengst straatmarkten -31 -22 -23

Lokale lastendruk

Terug naar navigatie - Lokale lastendruk

Lokale lastendruk

De lokale lastendruk is weergegeven in een bedrag per gezin. De lokale lastendruk is het totaal van de gemeentelijke belastingen dat per huishouden jaarlijks aan de gemeente moet worden voldaan. Het begrip is in het leven geroepen om op landelijk niveau de effecten van de lokale heffingen voor de burger te kunnen vergelijken. Het betreft hier de onroerende zaakbelastingen, de afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de hondenbelasting. Het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheid (COELO) stelt jaarlijks de “Atlas van de lokale lasten” op en geeft hiermee inzicht in de ontwikkeling van de lokale lastendruk. Hierbij wordt onderzocht welke gemeenten de hoogste en laagste lasten hebben. In onderstaand overzicht is inzichtelijk gemaakt wat de lastendruk in 2021 voor een Meerpersoonshuishouden, een eigen woning met een WOZ-waarde van € 275.000 en één hond heeft bedragen.

 
  Heusden Oosterhout Waalwijk
OZB (woningen) 300 259 287
Afvalstoffenheffing 180 297 221
Rioolheffing 198 202 155
Hondenbelasting 59 34 51
Totaal 737 792 714
In het volgende overzicht is inzichtelijk gemaakt wat de lastendruk heeft bedragen voor een bedrijf met een WOZ-waarde van € 600.000. Voor de rioolheffing is de aanname gedaan dat het bedrijf niet meer dan 500m3 water heeft geloosd op het riool.
 
  Heusden Oosterhout Waalwijk
OZB eigenaren (niet-woningen) 1.410 1.260 1.384
OZB gebruikers (niet-woningen) 906 1.129 884
Rioolheffing 370 202 155
Totaal 2.686 2.591 2.423

 

Kwijtscheldingen

Terug naar navigatie - Kwijtscheldingen

Kwijtscheldingsbeleid
Het kwijtscheldingsbeleid van de gemeente is in overeenstemming met de richtlijnen, die door het Rijk hiervoor zijn opgesteld. In 2021 is tot een totaalbedrag van € 213.000 (2020: € 181.000)  aan kwijtscheldingen toegekend.

Bedragen x €1.000
Exploitatie Primaire Begroting 2021 Begroting 2021 na Wijz. Jaarrekening 2021
6615200 CIN: Kwijtschelding 137 178 213

Overzicht belastingopbrengsten 2014-2021

Terug naar navigatie - Overzicht belastingopbrengsten 2014-2021

Hieronder nog een overzicht van de belastingopbrengsten van 2014 tot en met 2021 (basis jaarrekeningscijfers, bedragen x € 1.000). Deze cijfers zijn inclusief afwikkelingsverschillen voorgaande jaren. 
 
Belastingsoort 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
OZB 9.914 10.394 10.807 11.192 11.439 11.876 12.533 13.072
Rioolheffing 2.863 2.818 2.887 3.405 3.456 3.531 3.676 3.906
Afvalstoffenheffing/Reinigingsrechten 4.219 3.579 3.611 3.544 3.589 3.637 3.835 4.716
Hondenbelasting 148 158 202 196 211 212 221 249
Verblijfsbelasting (voorheen toeristenbelasting) 106 108

123

140 123 124 435 185
Woonforensenbelasting 14 19 12 14 11 14 8 9
Precario 107 200 98 128 128 78 90 70
Reclamebelasting 106 91 94 74 74 67 75 73
Parkeren 1.839 1.612 1.444 1.065 742 749 690 719
Haven- en kadegelden 88 90 88 97 94 146 148 176
Grafrechten 373 348 305 347 335 343 369 378
Marktgelden 32 29 26 27 26 27 29 23
Totaal 19.809 19.446 19.697 20.229 20.228 20.804 22.110 23.576

 

Kostendekkendheid tarieven

Terug naar navigatie - Kostendekkendheid tarieven

In de volgende tabel wordt de kostendekkendheid weergegeven.

bedragen x € 1.000
Kostendekkingdheid heffingen, retributies, leges Begroting 2021 Rekening 2021
Afvalstoffenheffing
- Netto kosten 3.017 2.307
-Overhead en verrekeningen 1.215 1.279
- BTW 200 200
-Baten -3.829 -4.716
-Kostendekkendheid excl. inzet voorziening 86% 125%
- inzet voorziening -603 929
-Kostendekkendheid incl. inzet voorziening 100% 100%
Rioolheffing
- Netto kosten 2.213 2.067
-Overhead en verrekeningen 1.107 928
- BTW 400 400
-Baten -3.607 -3.904
-Kostendekkendheid 97% 115%
- inzet voorziening -113 508
-Kostendekkendheid incl. inzet voorziening 100% 100%
Grafrechten
- Netto kosten 531 526
-Overhead en verrekeningen 331 331
-Baten -343 -378
-Kostendekkendheid 40% 44%
Haven- en kadegelden
- Netto kosten 544 640
-Overhead en verrekeningen 120 120
-Baten -112 -176
-Kostendekkendheid 17% 23%
Marktgelden
- Netto kosten 97 95
-Overhead en verrekeningen 57 57
-Baten -31 -23
-Kostendekkendheid 20% 15%
Leges fysieke omgeving (bouw)
- Netto kosten 2.018 1.896
-Overhead en verrekeningen 1.280 1.280
-Baten -1.509 -1.636
-Kostendekkendheid 46% 52%
Leges dienstverlening (publiek)
- Netto kosten 1.264 985
-Overhead en verrekeningen 480 480
-Baten -830 -631
-Kostendekkendheid 48% 43%