Analyse begrotingsafwijkingen

Hieronder is een aantal overzichten opgenomen:

• overzicht dat per beleidsveld de afwijking, ofwel de over- en onderschrijdingen ten opzichte van de begroting weergeeft
• een overzicht van de kredietoverschrijdingen  

Bij overschrijdingen is mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven, als de gerealiseerde lasten hoger zijn dan de geraamde bedragen ná wijziging. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad, zoals geregeld in de Gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten  gerelateerde hogere inkomsten.
Het bepalen òf respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad. 

Bedragen x € 1.000

	Begroting incl wijziging 2021			Jaarrekening 2021			Begrotingsafwijking
Beleidsveld	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo
0 Bestuur en Ondersteuning	31.860	-110.554	-78.694	30.571	-112.422	-81.851	1.288	1.868	3.156
1 Veiligheid	5.292	-463	4.830	5.065	-374	4.691	227	-89	138
2 Verkeer, vervoer en waterstaat	8.711	-2.759	5.953	10.457	-2.716	7.740	-1.745	-42	-1.788
3 Economie	29.287	-28.463	824	32.098	-31.366	731	-2.810	2.903	93
4 Onderwijs	8.179	-2.404	5.775	8.107	-1.919	6.187	72	-485	-413
5 Sport, cultuur en recreatie	20.308	-6.132	14.175	19.024	-5.662	13.362	1.284	-470	814
6 Sociaal domein	60.597	-16.069	44.527	56.633	-13.622	43.011	3.964	-2.447	1.516
7 Volksgezondheid en milieu	11.161	-11.492	-331	11.296	-11.556	-260	-135	64	-71
8 Volkshuisvesting, RO, stedelijke vern.	16.543	-13.601	2.941	13.593	-10.690	2.903	2.950	-2.911	39
Totaal	191.938	-191.938	0	186.843	-190.328	-3.485	5.095	-1.610	3.485

Begrotingsonrechtmatigheden beleidsveld 2 Verkeer, vervoer en waterstaat	Begroting na wijziging 2021	Jaarrekening 2021	Begrotings afwijking 2021
Product
* PR201 Straatreiniging	514	506	8
* PR202 Gladheidsbestrijding	202	230	-28
* PR203 Onderhoud wegen,straten en pleinen	3.322	5.085	-1.763
* PR204 Openbare verlichting	649	575	75
* PR205 Verkeersmaatregelen	1.177	1.118	60
* PR206 Parkeervoorzieningen	586	601	-15
* PR208 Exploitatie havencomplex	544	640	-96
* PR210 Recreatieve havens	21	7	15
** PR952 Mutaties reserves beleidsveld 2	1.695	1.695
Totaal lasten 2 Verkeer, vervoer en waterstaat	8.711	10.457	-1.745
* PR201 Straatreiniging	1-	-13	12
* PR202 Gladheidsbestrijding	0-	-7	7
* PR203 Onderhoud wegen,straten en pleinen	244-	-278	34
* PR204 Openbare verlichting	0-	-10	9
* PR205 Verkeersmaatregelen	37-	-93	56
* PR206 Parkeervoorzieningen	0-	0
* PR208 Exploitatie havencomplex	112-	-176	64
* PR210 Recreatieve havens
** PR952 Mutaties reserves beleidsveld 2	2.365-	-2.140	-225
Totaal baten 2 Verkeer, vervoer en waterstaat	-2.759	-2.716	-42
Totaal beleidsveld 2 Verkeer, vervoer en waterstaat	5.953	7.740	-1.788

Conform de voorschriften (BBV) heeft er een afboeking plaatsgevonden van ten onrechte geactiveerde uitgaven voor onderhoud wegen. Dit heeft in een nadeel geresulteerd van 1.997.000. 

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet wordt meegewogen  in het oordeel over rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Begrotingsonrechtmatigheden beleidsveld 3 Economie	Begroting na wijziging 2021	Jaarrekening 2021	Begrotings afwijking 2021
Product
* PR301 Straatmarkten	99	95	4
* PR303 Economische ontwikkeling	696	1.796	-1.100
* PR304 Bedrijfsloket en -regelingen	338	396	-58
* PR305 Economische promotie	274	121	152
* PR853 Grondexpl.bedrijven- en winkelgeb	27.857	23.776	4.081
* PR905 Verblijfsbelasting		9	-9
* PR907 Forensenbelasting		2	-2
** PR953 Mutaties reserves beleidsveld 3	23	23	0
** PR961 Mutaties reserves GREX beleidsvel		5.879	-5.879
Totaal lasten 3 Economie	29.287	32.098	-2.810
* PR301 Straatmarkten	8-	-8	-1
* PR302 Opbrengst straatmarkten	22-	-23	2
* PR303 Economische ontwikkeling	20-	-225	205
* PR304 Bedrijfsloket en -regelingen	33-	-36	2
* PR853 Grondexpl.bedrijven- en winkelgeb	27.857-	-29.656	1.798
* PR905 Verblijfsbelasting	311-	-194	-117
* PR907 Forensenbelasting	12-	-9	-3
** PR953 Mutaties reserves beleidsveld 3	200-	-1.217	1.017
Totaal baten 3 Economie	-28.463	-31.366	2.903
Totaal beleidsveld 3 Economie	824	731	93

Product 303 Economische ontwikkeling
De afwijkingen op dit product worden met name veroorzaakt door verantwoorde uitgaven die gedekt worden door onttrekkingen die verantwoord zijn op product 953 Mutaties reserves beleidsveld 3. Een bedrag van € 800.000 heeft betrekking op de overname van de Truckparking, mutaties conform begrotingswijziging 2020/26. Daarnaast zijn uitgaven verantwoord voor SmartCity die ten laste komen van de Beleidsreserve.
Voor Smartport zijn kosten verantwoord voor een bedrag van ongeveer € 60.000, hier staat een subsidiebedrag tegenover. Daarnaast is een bedrag verantwoord van ongeveer € 115.000 verantwoord voor mobiliteitsteam De Langstraat, hier staan bijdragen van de provincie en de gemeente Tilburg tegenover. 

Conclusie: Deze overschrijdingen zijn niet onrechtmatig gelet op eerdere besluitvorming hierover en ontvangen subsidie en ontvangen bijdragen.

Product 304 Bedrijfsloket- en regelingen
De afwijking op dit product wordt met name veroorzaakt door uitgaven (bedrag van ongeveer € 30.000) voor het programma Binnenstad die via product 953 Mutaties reserves beleidsveld 3 ten laste zijn gebracht van de Beleidsreserve.

Conclusie: Deze overschrijding is niet onrechtmatig gelet op eerdere besluitvorming hierover.

Product 853 Grondexploitatie bedrijven- en winkelgebieden en product 961 Mutaties reserves grondexploitatie beleidsveld 3
Beide producten dienen in relatie te worden gezien met de producten 849, 851 en 852 (beleidsveld 8) en product 962 (beleidsveld 8) mutaties reserves grondexploitatie. Het saldo van deze producten bedraagt € 0. Daarnaast is het van belang dat deze producten worden gezien in samenhang met de nota grondexploitatie die jaarlijks gelijktijdig met de jaarrekening wordt opgesteld. In deze nota wordt inzicht gegeven in de reeds lopende en toekomstige complexen. Hierbij wordt ingegaan op de te lopen risico's, de voor afdekking van de risico's gevormde reserve grondexploitatie en wordt een beeld gegeven van de financiele stand van zaken. Daarnaast worden toekomstige uitgaven en inkomsten ingeschat. Ook verwijzen wij u naar de paragraaf Grondbeleid en de toelichting op de balans.

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet wordt meegewogen  in het oordeel over rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Begrotingsonrechtmatigheden beleidsveld 7 Volksgezondheid en milieu	Begroting na wijziging 2021	Jaarrekening 2021	Begrotings afwijking 2021
Product
* PR701 Volksgezondheid (openbare ruimte)	137	105	32
* PR702 Vuilophaal en -afvoer	4.114	4.320	-205
* PR704 Begraafplaatsen	532	527	5
* PR706 Riolering en waterzuivering	2.500	2.600	-100
* PR707 Rioolrechten		2	-2
* PR708 Milieu	2.096	1.960	135
* PR709 Volksgezondheid: subsidies/bijdra	1.723	1.727	-5
* PR710 Jeugdgezondheidszorg	32	25	7
** PR957 Mutaties reserves beleidsveld 7	28	30	-3
Totaal lasten	11.161	11.296	-135
* PR702 Vuilophaal en -afvoer	1.015-	-1.083	68
* PR703 Reinigingsrecht/afvalstoffenheffi	4.432-	-4.716	284
* PR704 Begraafplaatsen	1-	-2	0
* PR705 Begraafplaatsrechten	343-	-378	35
* PR706 Riolering en waterzuivering	108-	-24	-84
* PR707 Rioolrechten	3.899-	-3.906	7
* PR708 Milieu	33-	-153	120
* PR709 Volksgezondheid: subsidies/bijdra		-17	17
** PR957 Mutaties reserves beleidsveld 7	1.661-	-1.278	-383
Totaal baten	-11.492	-11.556	64
Totaal beleidsveld 6 Sociaal domein	-331	-260	-71

Product 702 Vuilophaal- en afvoer
Product 702 dient in relatie te worden gezien met product 703 Reinigingsrecht/afvalstoffenheffing en het saldo van beide producten is € 147.000 voordelig.

De afwijkingen op dit product qua lasten worden met name veroorzaakt door een hogere storting in de voorziening afvalstoffenheffing dan begroot (afwijking  - € 561.000) door een combinatie van lagere lasten en hogere opbrengsten afvalstoffenheffing. Daarnaast is er een voordelig effect in de lasten vanwege een  Incidenteel voordeel in verband met een terugbetaling van een boete die eerder door Attero was opgelegd (€ 223.000). In 2019 hebben de Brabantse gemeente aan Attero (verwerker restafval) een boetebedrag betaald voor het te weinig aanleveren van restaval, periode 2015 - 2017. De Brabantse gemeenten zijn hierop een vernietigingsprocedure gestart om het boetebedrag weer terug te vorderen bij Attero. Het gerechtshof in Den Haag heeft de arbitrale vonnissen in het voordeel van de gemeente vernietigd. Als reactie hierop heeft Attero het boetebedrag weer teruggestort aan de Brabantse gemeente. Echter overweegt Attero nog om in cassatie te gaan. Vandaar dat het (boete)bedrag wordt overgeheveld naar de voorziening. Tenslotte zijn er minder lasten gemaakt voor  vuilophaal en -afvoer dan begroot (€ 71.000 voordelig).

De afwijking binnen product 702 qua baten heeft betrekking op een hogere subsidie voor Zwerfafval (€ 42.000) dan begroot.

Product 703 Reinigingsrecht/afvalstoffenheffing
De hoeveelheid afval is hoger dan verwacht en waarschijnlijk net als in 2020 veroorzaakt doordat er door coronacrisis meer afval wordt aangeboden.

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is,  maar niet wordt meegewogen  in het oordeel over rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Product 706 Riolering en waterzuivering
Product 706 dient in relatie te worden gezien met product 707 Rioolrechten en het saldo van beide producten is € 179.000 nadelig

De afwijkingen op dit product qua lasten worden met name veroorzaakt door een hogere storting de voorziening riolering door lagere lasten dan begroot. Totaal effect € 418.000 nadelig. Daarnaast waren er meer lasten aan (groot) onderhoud wat een nadeel oplevert van € 133.000. Verder zijn er minder subsidies uitgekeerd in het kader van afkoppelen hemelwater door particulieren en bedrijven (€ 281.000 voordelig). Tenslotte er zijn minder lasten aan klein onderhoud (€ 99.000) en aan rioolinspecties (€ 103.000). 

De afwijking binnen product 702 qua baten heeft betrekking op minder opbrengsten voor rioolaansluitingen l (€ 87.000) minder dan begroot.

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet wordt meegewogen  in het oordeel over rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid

In onderstaand overzicht staan de kredieten vermeld waarbij sprake is van een overschrijding die hoger is dan 5% van het beschikbaar gestelde kredietbedrag. De raad hoeft geen aanvullend krediet beschikbaar te stellen wanneer de overschrijding binnen de 5% blijft. Ook hier kan daarom de vraag gesteld worden of er mogelijk sprake is van een onrechtmatigheid. 

Bedragen x 1 €

Omschrijving		Oorspronkelijk krediet	Overschrijding per 31-12-2021	% overschrijding	Activa Klasse	Soort
IUP Gebiedsontwikkeling LIDL OW		452.450	26.598	5,9%	245	Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Mn

Toelichting: 
De overschrijding is het gevolg van een aantal onvoorziene zaken in het werk zoals o.a. het noodzakelijk toepassen van grondverbetering. Verder zijn er in het werk kansen benut. Er is ‘werk met werk gemaakt’. Dit voorkomt dat ditzelfde werk niet op latere termijn alsnog uitgevoerd moet worden tegen veel hogere kosten.