Overhead

Algemeen
De overhead wordt centraal begroot en verantwoord op taakveld 0.4 Overhead. Hierdoor wordt meer inzicht gegeven in de totale kosten van de overhead.
De overhead bestaat uit de volgende onderdelen:
Huisvesting, ICT algemeen, algemene personele- en organisatiekosten, communicatie en de lasten van de Directie, Concern en strategie, Financiën en Inkoop, HRM en ondersteuning, ICT, Informatiebeheer en Facilitaire Zaken. Verder worden op grond van het Besluit Begroting Verantwoording (BBV) ook de lasten van alle afdelingshoofden / leidinggevenden aan de overhead toegerekend.

Overhead mag wel toegerekend worden aan grondexploitaties en investeringen (zie toerekening / verrekening  onder de lasten). Hiervoor is een vast opslagbedrag per uur berekend. Voor de berekening is het totaal begrote bedrag van de overhead gedeeld door het aantal uren dat toegerekend wordt aan de taakvelden en projecten. Dit opslagbedrag wordt ook gebruikt bij de berekening van tarieven voor de lokale heffingen.

In de Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2030 zijn de effecten van de raadsbesluiten tot en met 1 augustus 2026 verwerkt. Dit is inclusief het Voorjaarsbericht 2026, de Onontkoombaarheden 2027, de Meicirculaire 2026 en het Coalitieakkoord 2026-2030. De mutaties die hebben plaatsgevonden vanaf het coalitieakkoord worden in onderstaande tabel toegelicht.

Toelichting op mutaties vanaf coalitieakkoord
1. Vervangingsinvesteringen inrichting gemeente locaties
De kwaliteit en continuïteit van de gemeentelijke dienstverlening vragen om een betrouwbare en toekomstbestendige werkomgeving. Op dit moment ontbreekt een structurele aanpak voor vervanging van de inrichting, waardoor achterstanden zijn ontstaan. Deze middelen voorzien in een structureel vervangingskrediet om de basis op orde te brengen en risico's voor de bedrijfsvoering te beperken.

2. Huur noodaggregaat Stadhuis
Voor het Stadhuis is een noodstroomvoorziening noodzakelijk om de continuïteit van bestuur, crisisbeheersing en essentiële gemeentelijke dienstverlening tijdens langdurige stroomuitval te waarborgen. 

3. Indexeringen verlagen goederen en diensten 2,5% i.p.v. 3,4%
In de uitgangspunten staat dat budgetten voor goederen en diensten met 3,4% worden geïndexeerd. Dit is bijgesteld naar 2,5%. Dit sluit aan met het percentage wat gemeenten ontvangen van het Rijk in de Meicirculaire 2026 voor prijsindexering. 

4. Cluster coördinator LTH
De formatie van LTH wordt structureel uitgebreid met 1,0 fte Clustercoördinator LTH. Deze uitbreiding is noodzakelijk omdat de huidige aansturing van de afdeling reeds uit de pas loopt. Met het oog op de verdere groei en uitbreiding van LTH is versterking van de aansturing onontkoombaar. Naar verwachting wordt de vacature in april ingevuld.

5. Aanbesteding financieel systeem
In het overdrachtsdocument is vastgesteld dat versterking van bedrijfsvoering nodig is om de groeiende complexiteit van opgaven goed te ondersteunen. Het huidige financiële systeem (sinds 2014) sluit steeds minder aan bij de behoefte aan sturingsinformatie. Vernieuwing is daarom noodzakelijk om de basis op orde te brengen en de balans tussen ambities en ondersteuning te herstellen.  De kosten van de aanbesteding en implementatie van het financieel systeem komen ten laste van de algemene reserve.

6. Versterking financiële functie
In het coalitieakkoord staat opgenomen dat de financiële functie wordt versterkt. We gaan ervan uit dat deze vacature is ingevuld vanaf 1 april. Zodoende levert dit een mutatie op in 2027.

7. Verstevigen fundament organisatie
Een actualisatie van de personeelsbudgetten leidt tot een structureel voordeel van € 348.000 in 2027, oplopend tot € 362.000 in 2030. Dit voordeel ontstaat doordat in de Begroting 2026 abusievelijk een dubbele formatieplaats was opgenomen en daarnaast de totale personeelslasten te hoog waren geraamd. Het college zet vanaf 2028 een deel van dit structurele voordeel in om het fundament van de organisatie verder te versterken. Hiervoor wordt vanaf dan structureel € 293.000 beschikbaar gesteld. Op deze manier wordt Bedrijfsvoering als fundament van de organisatie gefaseerd verder versterkt. Deze middelen worden ingezet zodat bedrijfsvoering stapsgewijs kan meegroeien met de omvang van de organisatie. Zo wordt de continuïteit gegarandeerd en kan opnieuw een belangrijke ontwikkelstap worden gemaakt. 

Overige verschillen
De overhead neemt in 2027 ten opzichte van de gewijzigde Begroting 2026 met € 975.000 toe. Dit wordt voor € 581.000 veroorzaakt door de voorstellen die zijn opgenomen in het Coalitieakkoord 2026-2030 en de mutaties zoals hierboven toegelicht.  

Verder zijn er voor de overhead nog de volgende grote verschillen (totaal € 394.000):

• Salaris en ingeleend personeel: ten opzichte van de bijgestelde Begroting 2026 stijgen de salariskosten in 2027 met € 767.000 (met name door indexen) en nemen de inhuurkosten met € 362.000 af. Gedurende het jaar wordt vacaturebudget ingezet voor inhuur, dit verklaart de verschuiving. Per saldo nemen de lasten toe met € 405.000. 
• Kapitaallasten: ten opzichte van de bijgestelde Begroting 2026 stijgen de kapitaallasten (afschrijvingen en rente) in 2027 met € 299.000;
• Toerekening aan grex/investeringen: in 2027 is de doorbelasting aan de grondexploitatie en investeringen hoger ten opzichte van de bijgestelde Begroting 2026. Dit levert een voordeel op van € 377.000;
• Diverse kleine verschillen: in totaal € 67.000 nadelig met name door indexeringen.