Lokale heffingen

Algemeen

Deze paragraaf bevat informatie over de WOZ en de diverse gemeentelijke belastingen en heffingen voor het jaar

2019. De volgende belastingen worden door de gemeente Waalwijk opgelegd:

Onroerende-zaakbelastingen;
Rioolheffing;
Afvalstoffenheffing / Reinigingsrechten;
Hondenbelasting;
Woonforensenbelasting;
Toeristenbelasting;
Precariobelasting;
Reclamebelasting;
Overige heffingen en leges.

In deze paragraaf gaan wij in op de bovengenoemde belastingen en leges. Per belasting- of legessoort hebben wij de begrote opbrengsten en werkelijk resultaten opgenomen. Ook is de hoogte van de tarieven van genoemde belastingen vergeleken met de tarieven van omliggende gemeenten. Hierdoor krijgt u inzicht van de belastingdruk bij vergelijkbare buurgemeenten. Tenslotte besteden wij aandacht aan kwijtschelding van gemeentelijke belastingen, waarbij wij aangeven wat de financiële gevolgen zijn van het gevoerde kwijtscheldingsbeleid.

Beleidsuitgangspunten 2019

Uitgangspunt is dat de tarieven voor de gemeentelijke dienstverlening 100% kostendekkend zijn (o.a. afvalstoffenheffing, rioolheffing en leges). Voordat tarieven worden gecorrigeerd voor inflatie, wordt gecontroleerd of dit niet leidt tot meer dan 100% kostendekking. Dit laatste is op grond van de Gemeentewet niet toegestaan, zodat inflatiecorrectie dan achterwege dient te blijven. In het jaar 2019 zijn de tarieven volgens de wettelijke eisen vastgesteld.

OZB

Onroerende-zaakbelastingen

Onder de naam onroerende-zaakbelastingen wordt een belasting geheven van diegene die op 1 januari gebruik

maakt en/of in het bezit is van een pand. Te onderscheiden zijn:

de gebruikersbelasting (niet-woningen), die wordt opgelegd aan degene die de onroerende zaak gebruikt;
de eigenarenbelasting (woningen en niet-woningen), die wordt opgelegd aan de zakelijk gerechtigde (meestal de eigenaar) van een onroerende zaak.

Degene die op 1 januari van het belastingjaar de onroerende zaak in eigendom heeft en/of hiervan gebruik maakt, betaalt onroerende zaakbelasting voor het gehele jaar. De WOZ-waarde van de onroerende zaak vormt de basis voor de heffing. De waarde is via een WOZ-beschikking vastgesteld. De gemeente Waalwijk past tariefdifferentiatie tussen woningen en niet-woningen toe. Tariefdifferentiatie heeft een meer evenwichtige lastenstijging tussen burgers en bedrijven tot gevolg.

Bedragen x €1.000

Belastingsoort	Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR061 OZB woningen	-5.894	-5.921	-5.963
PR062 OZB niet-woningen	-5.958	-5.893	-5.914
Resultaat	-11.852	-11.814	-11.876

Rioolheffing

Rioolheffing wordt geheven om de aanleg en de instandhouding van het gemeentelijk rioleringsstelsel te kunnen bekostigen. In het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) zijn voor de langere termijn de vervanging van de riolering alsmede de onderhoudskosten aangegeven.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR707 Rioolrechten		-3.313	-3.470	-3.531
Gerealiseerd resultaat		-3.313	-3.470	-3.531

Reinigingsrecht / afvalstoffenheffing

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten

Op basis van de milieuwetgeving is de gemeente verplicht huishoudelijke afvalstoffen in te zamelen en af te voeren. Met betrekking tot de kostendoorberekening aan de inwoners hanteert onze gemeente het zogeheten diftarsysteem. De belastingplichtigen betalen, naast een vast bedrag, een bedrag per lediging. Belastingplichtigen met een minicontainer betalen daarnaast een bedrag per kilogram restafval of GFT-afval. Het tarief wordt jaarlijks vastgesteld aan de hand van de kosten, die in de begroting op het product “afvalverwerking” zijn geraamd. Reinigingsrechten worden geheven voor het ophalen van het bedrijfsafval en het gebruik maken van gemeentelijke milieustraten. De opbrengst is afhankelijk van het aantal contracten dat partijen met de gemeente hebben afgesloten.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR703 Reinigingsrechtafvalstoffenheffing		-3.680	-3.680	-3.637
Gerealiseerd resultaat		-3.680	-3.680	-3.637

Hondenbelasting

De hondenbelasting is een belasting dat als algemeen dekkingsmiddel mag worden beschouwd. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat gemeenten niet in strijd handelen met de internationale discriminatieverboden als de opbrengst niet specifiek wordt aangewend ter bestrijding van de kosten van bevuiling door honden. Medio 2017 is huis aan huis gecontroleerd op de aanwezigheid van honden. Deze actie heeft diverse meldingen opgeleverd. Daarnaast wordt sinds 2016 jaarlijks 25% van het totaal aantal huishoudens opnieuw gecontroleerd. Deze structurele controles leiden tot een hogere opbrengst.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR906 Hondenbelasting		-193	-193	-212
Gerealiseerd resultaat		-193	-193	-212

Woonforensenbelasting

Woonforensenbelasting is een belasting die wordt geheven van personen, die niet in de gemeente wonen en minimaal 90 dagen of meer van het belastingjaar voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning beschikbaar houden. Een gemeente maakt kosten voor voorzieningen die door deze personen worden gebruikt, maar ontvangt hiervoor geen vergoeding uit het Gemeentefonds.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR907 Forensenbelasting		-15	-15	-14
Gerealiseerd resultaat		-15	-15	-14

Toeristenbelasting

Toeristenbelasting wordt geheven van hotels, pensions, bed en breakfasts.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR905 Toeristenbelasting		-151	-151	-124
Gerealiseerd resultaat		-151	-151	-124

Precariobelasting

Precariobelasting wordt geheven voor het gebruik van gemeentegrond. Hieronder valt niet alleen het plaatsen van containers en reclame-uitingen langs of op de openbare weg, maar bijvoorbeeld ook lichtbakken aan winkels welke boven gemeentegrond hangen en leidingen in de grond.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR916 Heffing precariorechten		-164	-119	-78
Gerealiseerd resultaat		-164	-119	-78

Reclamebelasting

Reclamebelasting is met instemming van de ondernemers in 2012 ingevoerd en wordt geheven in het winkelgebied van Waalwijk voor het doen van een openbare aankondiging die zichtbaar is vanaf de openbare weg. Er wordt qua tarief onderscheid gemaakt in het kernwinkelgebied en de aanloopstraten. De opbrengst komt behoudens perceptiekosten ten goede aan het Centrummanagement.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR908 Reclamebelasting		-85	-85	-67
Gerealiseerd resultaat		-85	-85	-67

Parkeerbelasting

Parkeren

Op een aantal plaatsen binnen de gemeente is er sprake van betaald parkeren. Met de parkeerbelasting kan direct worden gestuurd op het gemeentelijk parkeerbeleid. Het betaald parkeren heeft mede tot doel een verdeling aan te brengen in het gebruik van de toenemende schaarse ruimte.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR207 Parkeervergunningenheffingen		-1.200	-740	-749
Gerealiseerd resultaat		-1.200	-740	-749

Haven- en kadegelden

Haven- en kadegelden zijn rechten die worden geheven voor het gebruik van de haven en de kade.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR208 Exploitatie havencomplex		-109	-109	-146
Gerealiseerd resultaat		-109	-109	-146

Grafrechten

Voor het gebruik van de begraafplaatsen en bijbehorende diensten in verband met de begraafplaats heft de gemeente zogeheten lijkbezorgingsrechten.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR705 Begraafplaatsrechten		-309	-309	-343
Gerealiseerd resultaat		-309	-309	-343

Marktgelden

Voor het innen van standplaats op de markt is marktgeld verschuldigd.

Bedragen x €1.000

Exploitatie		Begroting 2019	Begroting 2019 incl wijziging	Rekening 2019
PR302 Opbrengst straatmarkten		-29	-29	-27
Gerealiseerd resultaat		-29	-29	-27

Lokale lastendruk

De lokale lastendruk is weergegeven in een bedrag per gezin. De lokale lastendruk is het totaal van de gemeentelijke belastingen dat per huishouden jaarlijks aan de gemeente moet worden voldaan. Het begrip is in het leven geroepen om op landelijk niveau de effecten van de lokale heffingen voor de burger te kunnen vergelijken. Het betreft hier de onroerende zaakbelastingen, de afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de hondenbelasting. Het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheid (COELO) stelt jaarlijks de “Atlas van de lokale lasten” op en geeft hiermee inzicht in de ontwikkeling van de lokale lastendruk. Hierbij wordt onderzocht welke gemeenten de hoogste en laagste lasten hebben. In onderstaand overzicht is inzichtelijk gemaakt wat de lastendruk in 2019 voor een Meerpersoonshuishouden, een eigen woning met een WOZ-waarde van € 225.000 en één hond heeft bedragen.

	Heusden	Oosterhout	Waalwijk
OZB (woningen)	260	244	258
Afvalstoffenheffing	163	275	191
Rioolheffing	173	210	144
Hondenbelasting	59	34	45
Totaal	655	763	638

In het volgende overzicht is inzichtelijk gemaakt wat de lastendruk heeft bedragen voor een bedrijf met een WOZ-waarde van € 600.000. Voor de rioolheffing is de aanname gedaan dat het bedrijf niet meer dan 500m3 water heeft geloosd op het riool.

	Heusden	Oosterhout	Waalwijk
OZB eigenaren (niet-woningen)	1.500	1.219	1.370
OZB gebruikers (niet-woningen)	959	1.065	875
Rioolheffing	323	210	144
Totaal	2.782	2.494	2.389

Kwijtscheldingen

Kwijtscheldingsbeleid
Het kwijtscheldingsbeleid van de gemeente is in overeenstemming met de richtlijnen, die door het Rijk hiervoor zijn opgesteld. In 2019 is tot een totaalbedrag van € 175.000 (2018: € 163.000) aan kwijtscheldingen toegekend.

	Begroting 2019	Begroting 2019 incl. wijziging	Rekening 2019
Kwijtscheldingen	132	175	175

Overzicht belastingopbrengsten 2013-2019

Tenslotte

Hieronder nog een overzicht van de belastingopbrengsten van 2013 tot en met 2019 (basis jaarrekeningscijfers, bedragen x € 1.000). Deze cijfers zijn inclusief afwikkelingsverschillen voorgaande jaren.

Belastingsoort	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
OZB	9.899	9.914	10.394	10.807	11.192	11.439	11.876
Rioolheffing	2.813	2.863	2.818	2.887	3.405	3.456	3.531
Afvalstoffenheffing/Reinigingsrechten	4.158	4.219	3.579	3.611	3.544	3.589	3.637
Hondenbelasting	144	148	158	202	196	211	212
Toeristenbelasting	106	106	108	123	140	123	124
Woonforensenbelasting	8	14	19	12	14	11	14
Precario	150	107	200	98	128	128	78
Reclamebelasting	93	106	91	94	74	74	67
Parkeren	1.952	1.839	1.612	1.444	1.065	742	749
Haven- en kadegelden	81	88	90	88	97	94	146
Grafrechten	404	373	348	305	347	335	343
Marktgelden	36	32	29	26	27	26	27
Totaal	19.844	19.809	19.446	19.697	20.229	20.228	20.804