Analyse begrotingsafwijkingen

Hieronder zijn een aantal overzichten opgenomen:

• Overzicht dat per beleidsveld de afwijking, ofwel de over- en onderschrijdingen ten opzichte van de begroting weergeeft
• een overzicht van de kredietoverschrijdingen  

Bij overschrijdingen is mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven, als de gerealiseerde lasten hoger zijn dan de geraamde bedragen ná wijziging. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad, zoals geregeld in de Gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten  gerelateerde hogere inkomsten.
Het bepalen òf respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.

 

Bedragen x € 1.000

Product 104 Parkeertoezicht
Bij de aanbesteding van de parkeerdienstverlening zijn de werkzaamheden van de voormalige stadswachten inbegrepen als social return-component. Door diverse omstandigheden is gebleken dat deze social return niet meer ingevuld kan worden, waardoor deze werkzaamheden door P1 zelf uitgevoerd moeten worden (tegen een hoger tarief dan de social return). 

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is maar niet meetelt voor het oordeel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Product 203 Onderhoud wegen, straten en pleinen
Eind 2019 zijn de granieten tegels in het centrum in zeer korte tijd op veel plekken kapot gegaan. Ook op andere wegen in de Gemeente Waalwijk zijn er door waarschijnlijk hevige regenval meer knelpunten ontstaan dan er was voorzien. Dit leverde gevaarlijke situaties op en om schades te voorkomen hebben we dit snel laten herstellen. (€ 60.000 nadeel)
Door de gemeenteraad is het besluit genomen om de tafel op het Raadshuisplein te verwijderen. Hiervoor is er een voorstel gemaakt in november 2018 en uiteindelijk heeft de gemeenteraad hiervoor een budget van € 60.000 voor vrijgegeven. De werkzaamheden zijn echter in begin 2019 uitgevoerd. Waardoor we in 2018 een incidenteel voordeel van € 60.000 hadden en in 2019 een overschrijding van € 41.000.  
Voor het toezicht op kabels en leidingen is er meer inzet noodzakelijk om de wegen en trottoirs heel en veilig te houden. Door de veranderingen in de wetgeving hebben de nutspartijen sneller leidingen moeten vervangen dan was voorzien. Inmiddels hebben we hier een vaste eigen kracht voor kunnen aantrekken en zal dit dus een incidenteel nadeel blijven. (nadeel € 66.000)

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is maar niet meetelt voor het oordeel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Product 853 Grondexploitatie bedrijven- en winkelgebieden en product 961 Mutaties reserves grondexploitatie beleidsveld 3
Beide producten dienen in relatie te worden gezien met de producten 849, 851 en 852 (beleidsveld 8) en 962 (beleidsveld 8). Het saldo van deze producten bedraagt € 0. Daarnaast is het van belang dat deze producten worden gezien in samenhang met de nota grondexploitatie die jaarlijks gelijktijdig met de jaarrekening wordt opgesteld. In deze nota wordt inzicht gegeven in de reeds lopende en toekomstige complexen. Hierbij wordt ingegaan op de te lopen risico's, de voor afdekking van de risico's gevormde reserve grondexploitatie en wordt een beeld gegeven van de financiele stand van zaken. Daarnaast worden toekomstige uitgaven en inkomsten ingeschat. Ook verwijzen wij u naar de paragraaf Grondbeleid en de toelichting op de balans.

Conclusie: Voor deze overschrijdingen geldt dat deze onrechtmatig zijn, maar niet meetellen voor het oordeel, omdat de uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

De hogere storting reserves onderwijs ad € 306.000 wordt voor een bedrag van € 327.000 veroorzaakt door de storting in de reserve GOA op product 954.
Deze storting betreft het relevant (rijks- en gemeentelijke middelen Onderwijsachterstandenbeleid) batig saldo van product 411 Lokaal Onderwijsbeleid (zie dit product voor nadere toelichting).

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet meetelt voor het oordeel, omdat de uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Hogere lasten € 818.000

Product 609 Jeugdwerk
Hogere lasten € 151.000 en betreft voor € 208.000 6609011 Verbouwing Tavenu,afboeking restant-boekwaarde.

Product 631 Toegang sociaal domein
Hogere lasten € 106.000 betreft voor een bedrag van € 289.000 hogere doorbelasting inhuur en voor € 137.000  hogere regionale uitvoeringskosten jeugdhulp.

PR633 Maatwerkvoorzieningen (WMO)
Hogere lasten € 190.000 en betreft :

• Rolstoelen € 100.000
• Scootmobielen € 40.000
• Woonvoorzieningen € 50.000

PR634 Maatwerk dienstverlening 18+
Hogere lasten € 153.000 en betreft voor een bedrag van € 463.000 hogere lasten  op 6634015 Begeleiding WMO.

Product 635 Maatwerk dienstverlening 18-
Hogere lasten € 1.832.000 en betreft :

• Landelijke inkoop Jeugdhulp (6635060) € 205.000
• Jeugdzorg ZIN (zorg in natura) (6635070) € 2.366.000

De raming op deze post bedraagt € 6.038.918. De werkelijk verantwoorden zorgkosten bedragen € 8.404.934. Dit geeft een tekort op deze post van de geraamde zorgkosten van € 2.366.016. Zoals eerder toegelicht dient dit tekort in samenhang met het totaal aantal posten die betrekking hebben tot de uitvoering van de Jeugdzorg beoordeeld te worden.

De verantwoorde jeugdzorgkosten in natura (ZIN) kan als volgt gespecificeerd worden weergegeven;

• Totale zorgkosten Arrangementen                                                                        € 5.760.394
• Totale kosten overige zorgproducten                                                                   € 2.465.937

                               ADHD                                                                                   €     122.048
                               Crisis                                                                                     €         53.625
                               Diverse                                                                                €         50.095
                               DVI (dagcentrum vroegtijdige interventie)   €         60.324
                               EED (dyslexiehulp)                                                        €     317.020
                               Verblijf overig                                                                  €  1.273.377
                               Verblijf pleegzorg                                                          €      575.688
                               Vervoer                                                                                €         13.759                                        

• Lokale zorgkosten ZIN                                                                                                 €    227.110
• Afrekening 2017/2018                                                                                         -/- €        54.507
• Overig                                                                                                                                    €           6.000                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         €  8.404.934
•  Lokaal maatwerk budget Jeugd (6635085) € 40.000

 Product 636 Geëscaleerde zorg 18-
De verantwoording van de kosten ten bedrage van € 1.004.000 op dit product zijn ook gebaseerd op de meest actuele prognosecijfers 2019 (per januari 2020) van de gastheer gemeente Tilburg. De raming van € 878.621 was gebaseerd op de realisatiecijfers vanuit dienstjaar 2018. Met de prognosecijfers 2019 is deze raming voor een bedrag van € 125.379 te laag gebleken.

Conclusie: Voor deze overschrijdingen geldt dat deze onrechtmatig zijn, maar niet meetellen voor het oordeel, omdat de uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Product 708 Milieu
Tegenover de uitgaven voor het project windenergie (bedrag € 51.000) staat een onttrekking ten laste van de reserve milieu op product 957 mutaties reserves beleidsveld 7.
Tegenover (een deel van) de uitgaven van het programma duurzaamheid (bedrag € 50.000) staat een onttrekking ten laste van de reserve 4 programma's.
In 2019 waren er hogere uitgave door onvoorziene hogere uitgaven milieuhandhaving en extra juridische ondersteuning door meer bezwaarschriften in milieuzaken, vandaar de overschrijding op de OMWB van € 124.000,

Conclusie: Voor deze overschrijdingen geldt dat deze onrechtmatig zijn, maar niet meetellen voor het oordeel, omdat de uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

In onderstaand overzicht staan de kredieten vermeld waarbij sprake is van een overschrijding die hoger is dan 5% van het beschikbaar gestelde kredietbedrag. De raad hoeft geen aanvullend krediet beschikbaar te stellen wanneer de overschrijding binnen de 5% blijft. Ook hier kan daarom de vraag gesteld worden of er mogelijk sprake is van een onrechtmatigheid. 

Bedragen x 1 €

Toelichting: 

VI 2019 Maailaadcombinatie en VI 2019 Veegwagen
De beide kredietbedragen worden met de eerste administratieve wijziging in 2020 opgehoogd, ten laste van het beschikbare vervangingskrediet voor een huisvuilwagen. Hiermee is er geen sprake meer van een overschrijding. 

Conclusie: Na verwerking van de administratieve wijziging is er geen sprake van onrechtmatigheid.

Ruiming en herinrichting begraafplaats Heistraat
Voor het ruimingstraject van graven op de Algemene begraafplaats aan de Heistraat te Sprang-Capelle, is in de Kadernota een krediet van € 101.170 excl. btw ter beschikking gesteld. Dit had inclusief BTW begroot moeten zijn en daardoor is het krediet met een bedrag van € 21.250 overschreden. De rest van de overschrijding wordt veroorzaakt door gewijzigde verharding van paden. Dit was noodzakelijk omdat de grindpaden toegankelijk te maken voor rolstoelen. Abusievelijk is dit krediet nog niet afgesloten.

Conclusie: Deze overschrijding is onrechtmatig