Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting en overige baten en lasten

Algemene dekkingsmiddelen

Terug naar navigatie - Algemene dekkingsmiddelen

In het BBV is bepaald dat in de programmaverantwoording een aantal overzichten moeten worden opgenomen. Hieronder staat het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen. Dit overzicht bevat alleen de baten.

Een nadere toelichting is op de verschillen is opgenomen in het onderdeel toelichting op de programmarekening .

Bedragen x €1.000
Omschrijving Begroting 2019 Begroting 2019 incl wijziging Rekening 2019
Baten
TK_0.5 Treasury -294 -364 -353
TK_0.61 OZB woningen -5.894 -5.921 -5.963
TK_0.62 OZB niet-woningen -5.958 -5.893 -5.914
TK_0.64 Belasting overig -443 -398 -357
TK_0.7 Alg.uitkering en overige uitk.gem.fonds -69.605 -71.478 -71.645
Totaal Baten -82.193 -84.053 -84.231

Overhead

Terug naar navigatie - Overhead
Vanaf 2017 is het volgens het Besluit Begroting en Verantwoording verplicht de overhead centraal te begroten en verantwoorden op taakveld 0.4 Overhead. Hierdoor wordt meer inzicht gegeven in de totale kosten van de overhead.
 
Overhead mag nog wel toegerekend worden aan grondexploitaties en investeringen. Hiervoor is een vast opslagbedrag per uur berekend. Voor de berekening is het totaal begrote bedrag van de overhead gedeeld door het aantal uren dat toegerekend wordt aan
de taakvelden en projecten. Dit opslagbedrag wordt ook gebruikt bij de berekening van tarieven voor de lokale heffingen.
 
 
 Bedragen x € 1.000
Specificatie overhead Begroting vóór wijziging Begroting ná wijziging

Jaarrekening

Salarissen 8.142 8.362 8.096
Belastingen     142
Ingeleend personeel 843 455 689
Overige goederen en diensten 3.510 3.640 3.335
Stortingen in voorzieningen 296 300 300
Afschrijvingen 1.250 987 979
Rente 283 275 274
Totaal lasten 13.965 14.020 13.814
Toerekening aan grondexploitatie -916

-916

-600
Toerekening aan investeringen -614 -614 -735
Overige verrekeningen     -27
Uitgeleend personeel -190 -190 -240
Overige goederen en diensten -13 -13 -299
Inkomensoverdrachten   -114 -188
Mutaties voorzieningen     -250
Totaal Baten

-1.733

-1.847 -2.340
Saldo

12.232

12.173

11.474

Te betalen vennootschapsbelasting

Terug naar navigatie - Te betalen vennootschapsbelasting

Voor een drietal geclusterde werkvelden wordt in principe door de ondernemingspoort gegaan, te weten:
  • Ophalen en verwerken van afval
  • Betaald parkeren
  • Grondexploitatie
Bij het ophalen en verwerken van afval is sprake van het ophalen en verwerken van een beperkte hoeveelheid bedrijfsafval. Die laatste activiteit is in principe aan Vennootschapsbelasting onderhevig. Aangezien hierop geen winst wordt behaald, valt deze activiteit buiten de heffing van de Vbp. Met betrekking tot de verwerking van reststromen is intussen door de fiscus opgelegd dat 1% van de restwaarde in de belastingheffing wordt betrokken. 
Het betaald parkeren achter de slagboom is in principe aan Vennootschapsbelasting onderhevig. Aangezien hierop, vanwege de verlaagde parkeertarieven, geen winst wordt behaald, valt deze activiteit vooralsnog buiten de heffing van de belasting. 
Duidelijk is dat het grondbedrijf als een belaste activiteit voor de vennootschapsbelasting moet worden gezien. De spelregels zijn intussen duidelijk geworden. Wel moet er nog met de Belastingdienst overlegd worden over de openingsbalanswaardering. Door met de belastingdienst daarover een vaststellingsovereenkomst te sluiten wordt duidelijkheid verkregen omtrent de belastingdruk.  Voorlopig wordt voor 2019 rekening gehouden met een te belasten jaarwinst van circa € 1.5 miljoen. De bijbehorende belastingplicht wordt voorlopig gesteld op maximaal € 370.000.
De in de jaren 2016 tot en met 2018 opgenomen betalingsverplichtingen zijn in 2019 teruggedraaid, in verband met het voortschrijdende inzicht.

Bedragen x €1.000
Omschrijving Begroting 2019 Begroting 2019 incl wijziging Rekening 2019
Lasten
TK_0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) 180 180 -182

Overige baten en lasten

Terug naar navigatie - Overige baten en lasten

In de primaire begroting is in beleidsveld 0 onder product 913 een post voor onvoorziene lasten opgenomen van € 100.000. Middels begrotingswijziging 34 is hiervan een bedrag van € 48.000 beschikbaar gesteld ten behoeve van de ondersteuning bij de wederopbouw in Ambon , als gevolg van de aardbeving. Het saldo ultimo 2019 is daarmee € 52.000 en is een onderdeel van het resultaat vóór bestemming.

Bedragen x € 1.000

Omschrijving Begroting vóór wijziging Begroting incl. wijziging Jaarrekening 2019
TK 0.8 Onvoorzien 100 52  
TK 0.8 Overige baten en lasten 2.041 4.885 165
Totaal 2.141 4.937 165