Analyse begrotingsafwijkingen

Bij overschrijdingen is mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven, als de gerealiseerde lasten hoger zijn dan de geraamde bedragen ná wijziging. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad, zoals geregeld in de Gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad. 

Hieronder is een aantal overzichten opgenomen:
- een overzicht dat per beleidsveld de afwijking, ofwel de over- en onderschrijdingen ten opzichte van de begroting weergeeft;
- overzichten van die beleidsvelden waar de werkelijke lasten, incl. mutatie reserves > begrote lasten (beleidsvelden 2, 6 en 7);
- een overzicht van de kredietoverschrijdingen .

Bedragen x € 1.000

	Begroting incl wijziging 2022			Jaarrekening 2022			Begrotingsafwijking
Beleidsveld	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo
0 Bestuur en Ondersteuning	32.769	121.018-	88.249-	27.838	125.772-	97.934-	4.931	4.754	9.684
1 Veiligheid	5.453	370-	5.083	4.986	273-	4.714	467	-97	370
2 Verkeer, vervoer en waterstaat	9.208	2.429-	6.779	9.352	2.594-	6.758	-144	165	21
3 Economie	18.131	17.587-	544	6.648	6.302-	346	11.483	-11.286	198
4 Onderwijs	9.244	3.366-	5.878	8.611	2.274-	6.337	633	-1.092	-459
5 Sport, cultuur en recreatie	19.303	5.306-	13.997	19.095	6.044-	13.051	208	738	946
6 Sociaal domein	66.406	15.860-	50.547	68.154	20.759-	47.396	-1.748	4.899	3.151
7 Volksgezondheid en milieu	12.573	11.011-	1.562	12.954	11.651-	1.304	-381	640	258
8 Volkshuisvesting, RO, stedelijke vern.	18.308	14.448-	3.859	16.380	12.670-	3.710	1.927	-1.778	149
Totaal	191.394	-191.394	0	174.019	-188.338	-14.319	17.376	-3.057	14.319

Begrotingsonrechtmatigheden beleidsveld 2 Verkeer, vervoer en waterstaat	Begroting na wijziging 2022	Jaarrekening 2022	Begrotings afwijking 2022
Product
* PR201 Straatreiniging	461	479	18-
* PR202 Gladheidsbestrijding	143	113	30
* PR203 Onderhoud wegen,straten en pleine	3.489	3.691	202-
* PR204 Openbare verlichting	828	650	177
* PR205 Verkeersmaatregelen	1.239	1.263	24-
* PR206 Parkeervoorzieningen	577	653	75-
* PR208 Exploitatie havencomplex	556	602	46-
* PR210 Recreatieve havens	52	37	15
** PR952 Mutaties reserves beleidsveld 2	1.863	1.863	0-
Totaal lasten 2 Verkeer, vervoer en waterstaat	9.208	9.352	144-
* PR201 Straatreiniging	0-	1-	0
* PR202 Gladheidsbestrijding	0-	1-	1
* PR203 Onderhoud wegen,straten en pleine	337-	447-	110
* PR204 Openbare verlichting	0-	98-	98
* PR205 Verkeersmaatregelen	160-	184-	24
* PR206 Parkeervoorzieningen	0-	1-	1
* PR208 Exploitatie havencomplex	164-	173-	9
* PR210 Recreatieve havens	26-	24-	1-
** PR952 Mutaties reserves beleidsveld 2	1.742-	1.665-	77-
Totaal baten 2 Verkeer, vervoer en waterstaat	2.429-	2.594-	165
Totaal beleidsveld 2 Verkeer, vervoer en waterstaat	6.779	6.758	21

De extra lasten binnen product 203 Onderhoud wegen, straten en pleinen wordt door het volgende veroorzaakt:

• Meer onderhoud- en reparatielasten aan kabels en leidingen van € 91.000;
• Meer onderhoud- en reparatielasten aan kleine reconstructies wegen van  € 59.000;
• Meer lasten in het kader van installatieverantwoordelijkheid van € 67.000. Door controles en de uitkomst daarvan waren een aantal aansluitingen niet op orde en het was van belang dat deze onvolkomenheden opgelost en hersteld werden om te vermijden dat door onveilige situaties mensen in de problemen komen.

Tegenover deze uitgaven staan ook baten:

• Meer baten kabels en leidingen van € 51.000 vanwege meer dan begrote aanleg van glasvezelkabels;
• Een onttrekking uit de reserve onderhoud wegen van in totaal € 226.000 , waarmee de lastenoverschrijding van  € 59.000 gedekt wordt.

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet wordt meegewogen in het oordeel over rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid en er staan dekkingen tegenover deze meeruitgaven.

Begrotingsonrechtmatigheden beleidsveld 6 Sociaal Domein	Begroting na wijziging 2022	Jaarrekening 2022	Begrotings afwijking 2022
Product
* PR604 Sociaal cultureel werk	453	384	69
* PR605 Maatschappelijke werk	538	553	-15
* PR606 Ouderenbeleid	145	132	14
* PR607 Integratiebeleid	449	351	98
* PR608 Samenlevingsopbouw	951	979	-28
* PR609 Jeugdwerk	1.835	1.642	193
* PR611 Woonzorgzones	245	288	-43
* PR612 Maatschappelijke zorg en begeleid	236	3.390	-3.153
* PR613 Participatiewet	598	615	-17
* PR614 Inkomensvoorzieningen	13.301	13.118	183
* PR615 Minimabeleid/armoedebeleid	6.326	6.665	-339
* PR616 Uitstroombevordering	9.797	9.732	65
* PR630 Samenkracht en burgerparticipatie	936	593	343
* PR631 Toegang sociaal domein	5.788	5.731	56
* PR633 Maatwerkvoorzieningen (WMO)	1.026	1.062	-36
* PR634 Maatwerk dienstverlening 18+	9.696	9.665	31
* PR635 Maatwerk dienstverlening 18-	12.174	11.388	786
* PR636 Geëscaleerde zorg 18-	1.151	1.151	0
* PR711 Jeugd en gezin WMO	307	261	46
** PR956 Mutaties reserves beleidsveld 6	455	455	0
Totaal lasten	66.406	68.154	-1.748
* PR604 Sociaal cultureel werk	5-	4-	-1
* PR605 Maatschappelijke werk	4-		-4
* PR606 Ouderenbeleid	19-	20-	0
* PR607 Integratiebeleid		2-	2
* PR608 Samenlevingsopbouw	79-	79-	0
* PR609 Jeugdwerk	257-	134-	-123
* PR612 Maatschappelijke zorg en begeleid		5.391-	5.391
* PR614 Inkomensvoorzieningen	13.066-	12.829-	-238
* PR615 Minimabeleid/armoedebeleid		415-	415
* PR631 Toegang sociaal domein		16-	16
* PR633 Maatwerkvoorzieningen (WMO)	32-	52-	21
* PR634 Maatwerk dienstverlening 18+	241-	362-	120
* PR635 Maatwerk dienstverlening 18-		60-	60
** PR956 Mutaties reserves beleidsveld 6	2.155-	1.397-	-759
Totaal baten	-15.860	-20.759	4.900
Totaal beleidsveld 6 Sociaal domein	50.547	47.395	3.151

De begrotingsafwijking is simpelweg te wijten aan het feit dat lasten met betrekking tot de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne niet zijn begroot. Hier staan baten vanuit het Rijk tegenover.

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet wordt meegewogen in het oordeel over rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel, omdat er direct gerelateerde inkomsten vanuit het Rijk tegenover staan.

 

Begrotingsonrechtmatigheden beleidsveld 7 Volksgezondheid en milieu	Begroting na wijziging 2022	Jaarrekening 2022	Begrotings afwijking 2022
Product
* PR701 Volksgezondheid (openbare ruimte)	100	83	17
* PR702 Vuilophaal en -afvoer	4.461	4.374	87
* PR704 Begraafplaatsen	546	546	0
* PR706 Riolering en waterzuivering	2.679	2.669	11
* PR708 Milieu	2.541	3.035	-494
* PR709 Volksgezondheid: subsidies/bijdra	1.820	1.819	1
* PR710 Jeugdgezondheidszorg	36	38	-2
** PR957 Mutaties reserves beleidsveld 7	391	391	0
Totaal lasten	12.573	12.954	-381
* PR702 Vuilophaal en -afvoer	1.027-	1.028-	1
* PR703 Reinigingsrecht/afvalstoffenheffi	4.708-	4.730-	21
* PR704 Begraafplaatsen	2-	1-	0
* PR705 Begraafplaatsrechten	348-	344-	-4
* PR706 Riolering en waterzuivering	109-	75-	-34
* PR707 Rioolrechten	4.130-	4.178-	49
* PR708 Milieu	108-	122-	14
* PR709 Volksgezondheid: subsidies/bijdra		31-	31
** PR957 Mutaties reserves beleidsveld 7	579-	1.142-	563
Totaal baten	-11.011	-11.651	640
Totaal beleidsveld 6 Sociaal domein	1.562	1.304	258

Product 708 Milieu
De in werkelijkheid hogere lasten dan geraamd op dit product worden veroorzaakt door verantwoorde kosten in het kader van het programma Duurzaamheid; waaronder groene agenda, energieloket, transitievisie warmte, green deal en grootschalige opwek. Voor deze kosten heeft eerder besluitvorming plaatsgevonden en zijn begrotingswijzigingen vastgesteld. Hiertegenover staan onttrekkingen ten laste van de reserve duurzaamheid conform besluitvorming welke zijn verantwoord op product 957 Mutaties reserves beleidsveld 7.

Conclusie: Deze overschrijding is niet onrechtmatig gelet op eerdere besluitvorming door de raad hierover.

In onderstaand overzicht staan de kredieten vermeld waarbij sprake is van een overschrijding die hoger is dan 5% van het beschikbaar gestelde kredietbedrag. De raad hoeft geen aanvullend krediet beschikbaar te stellen wanneer de overschrijding binnen de 5% blijft. Ook hier kan daarom de vraag gesteld worden of er mogelijk sprake is van een onrechtmatigheid. 

Bedragen x 1 €

Omschrijving		Oorspronkelijk krediet	Overschrijding per 31-12-2022	% over schrijding	Activa Klasse	Soort
VI2020 Masten vervangen		12.600	1.155	9,2%	245	Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Mn
Ruiming herinrichting begraafplaats Tilburgseweg		55.000	4.726	8,6%	240	Grond-, weg- en waterbouwkundige werken En
Minicontainers VI2018-2020		62.364	14.057	22,5%	271	Overige materiele vaste activa En Heffing
Brandstoftank wagenpark		53.000	6.607	12,5%	261	Machines, apparaten en installaties EN Heffing
Audiovisuele middelen raadszaal		182.824	15.640	8,6%	260	Machines, apparaten en installaties

Toelichting: 

VI2020 Masten vervangen
De overschrijding is ontstaan doordat de lasten van het vervangen van de lichtmasten wat hoger uitvielen dan van te voren ingeschat en  begroot. Het blijft lastig om op voorhand een goede indicatie te maken van de te verwachte vervangingslasten. Deze overschrijding was niet te voorzien, vandaar dat u niet eerder hiervan op de hoogte bent gebracht middels een bestuurdersbrief.

Ruiming herinrichting begraafplaats Tilburgseweg
Het ruimingsproject liep door het creëren van draagvlak vertraging op en kreeg daardoor een langere dan gebruikelijke doorlooptijd. We waren in verband met ziekte genoodzaakt om een beheerder groen in te huren en dat zorgde voor extra lasten. Deze overschrijding was niet te voorzien, vandaar dat u niet eerder hiervan op de hoogte bent gebracht middels een bestuurdersbrief.

Minicontainers VI2018-2020
De prijzen van de minicontainers zijn door de inflatie zo hard gestegen dat er een overschrijding van de lasten heeft plaatsgevonden. Deze overschrijding was niet te voorzien, vandaar dat u niet eerder hiervan op de hoogte bent gebracht middels een bestuurdersbrief.

Brandstoftank wagenpark
Middels bestuurdersbrief 034-22 aan de leden van de raad is deze overschrijding gemeld.  Hierin is de volgende toelichting opgenomen:
De reden van overschrijding is ontstaan doordat bleek dat de bestaande Obas (Olie- en bezineafscheider) onvoldoende diep lag, en het daardoor noodzakelijk was een tweede Obas aan te laten leggen. De kosten hiervoor bedroegen € 4.550. Om een tweede Obas aan te leggen was tevens een nieuwe melding Activiteitenbesluit nodig. Daarbij was een bodemonderzoek (€ 2.200) noodzakelijk waarmee in de raming geen rekening is gehouden. 

Audiovisuele middelen raadszaal
Medio 2021 is team IBF gestart met de aanbesteding van de Audiovisuele Middelen in de Raadzaal, per 15 mei hebben we een contract afgesloten met een nieuwe leverancier. Daarna zijn de werkzaamheden in de Raadzaal gestart. 
Tijdens dit traject zijn een aantal onvoorziene uitgaven gedaan, waardoor het oorspronkelijke krediet niet toereikend was, in het najaarsbericht bent u hierover geïnformeerd dat er een geschatte overschrijding zou zijn van € 35.000. De volgende extra werkzaamheden zijn uitgevoerd:  
1.    Extra uitgaven oud systeem: begin 2021 zijn er extra kosten gemaakt om het huidige systeem werkbaar te houden;
2.    Inhuur AV adviseur: tijdens de oriënterende fase van de aanbesteding zijn we tot de conclusie gekomen dat we zelf niet voldoende kennis hadden om een goede uitvraag te doen. Zowel binnen team IBF, team ICT als elders in de organisatie, ontbak de kennis om een dergelijk technische programma van eisen op te stellen. Daarom hebben we een externe adviseur ingehuurd, gespecialiseerd in audiovisuele middelen;
3.    Werkzaamheden E installateur: om het nieuwe systeem juist aan te sluiten, moest een groot deel van de huidige kabelinfrastructuur vervangen of uitgebreid worden. Omdat het huidige systeem ondertussen nog actief was, kostte dit extra tijd. Dit was noodzakelijk om de planning haalbaar te houden. Tijdens het zomerreces zijn de overige werkzaamheden uitgevoerd. Daarnaast bleken veel ‘routes’ van de bekabeling in werkelijkheid anders te liggen dan op de tekeningen. Dit resulteerde in veel extra meters kabel;
4.    Extra faciliteit vergadercentrum: het huidige vergadersysteem wordt op verzoek uitgebreid met parallelle sessies. Dit was tijdens de aanbesteding niet bekend. Er was een extra investering nodig om dit te faciliteren. 
De boeking van deze extra kosten is deels op het krediet gekomen, wat tot een overschrijding heeft geleid van afgerond € 15.640. De overige extra kosten (zijnde € 11.295) zijn ten laste van de reguliere begrotingspost van het stadhuis gekomen.