Analyse begrotingsafwijkingen

Hieronder zijn een aantal overzichten opgenomen:

• Overzicht dat per beleidsveld de afwijking, ofwel de over- en onderschrijdingen ten opzichte van de begroting weergeeft
• een overzicht van de kredietoverschrijdingen  

Bij overschrijdingen is mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven, als de gerealiseerde lasten hoger zijn dan de geraamde bedragen ná wijziging. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad, zoals geregeld in de Gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten  gerelateerde hogere inkomsten.
Het bepalen òf respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.

Bedragen x € 1.000

Product 102 Openbare orde en veiligheid
De hogere lasten op dit product worden veroorzaakt door kosten programma Veiligheid en kosten voor het preventief interventieteam basisschoolkinderen. De kosten van het programma Veiligheid zijn gedeeltelijk ten laste gebracht van de reserve 4 programma's. Tegenover de kosten van het preventieteam staat een bijdrage vanuit regionale middelen.

Conclusie:  Voor deze overschrijdingen geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet meetelt voor het oordeel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Product 853 Grondexploitatie bedrijven- en winkelgebieden en product 961 Mutaties reserves grondexploitatie beleidsveld 3
Beide producten dienen in relatie te worden gezien met de producten 849, 851 en 852 (beleidsveld 8) en product 962 (beleidsveld 8) mutaties reserves grondexploitatie. Het saldo van deze producten bedraagt € 0. Daarnaast is het van belang dat deze producten worden gezien in samenhang met de nota grondexploitatie die jaarlijks gelijktijdig met de jaarrekening wordt opgesteld. In deze nota wordt inzicht gegeven in de reeds lopende en toekomstige complexen. Hierbij wordt ingegaan op de te lopen risico's, de voor afdekking van de risico's gevormde reserve grondexploitatie en wordt een beeld gegeven van de financiele stand van zaken. Daarnaast worden toekomstige uitgaven en inkomsten ingeschat. Ook verwijzen wij u naar de paragraaf Grondbeleid en de toelichting op de balans.

Conclusie: Voor deze overschrijdingen geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet meetelt voor het oordeel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

Product 401 Leerlingenvervoer
Met name het aantal ritten voor vraagafhankelijk niveau is door corona afgenomen. Hierdoor kunnen gebruikelijke combinaties van ritten niet meer gemaakt worden (vervoer minder efficiënt) en zijn kosten per rit duurder geworden. Het leerlingenvervoer laat in 2020 een dip zien in april, maar gaat daarna terug naar het oude niveau.
Doordat er voor de verdeling van de kosten per gemeente gebruik wordt gemaakt van een algemeen tarief per eenheid voor zowel vraagafhankelijk als leerlingenvervoer betekent dit voor een gemeente die naar verhouding een groot aandeel heeft in het leerlingenvervoer hogere kosten. Vanaf de zomer zijn de kosten voor het leerlingenvervoer per maand ook hoger in vergelijking met het begin van 2020.
Daarnaast zijn er in enkele gevallen ook door de gemeente zelf meerkosten gemaakt om in verband met corona vervoer te regelen. Het gaat hier om extra vervoer voor leerlingen van ouders met een vitaal beroep en crisisvervoer.

Product 407 Huisvesting bijzonder basisonderwijs
Sloopkosten Pater v.d. Geldschool werkelijk € 74.000 en de lasten zijn geraamd bij de 10e begrotingswijziging 2018.

Product 954 Mutaties reserves beleidsveld 4
In verband met lagere lasten op product 411 Lokaal onderwijsbeleid ontstaat op dit product een storting in de reserve GOA (913014) van € 526.000

Conclusie: Voor deze overschrijdingen geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet meetelt voor het oordeel. De hogere uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid.

product 614 Inkomensvoorzieningen
Betreft de niet geraamde lasten ad € 8.330.000 van de doorbetaling aan Baanbrekers van de rijksbijdrage Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandige Ondernemers.

Conclusie: Voor deze overschrijdingen geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet meetelt voor het oordeel. De uitgaven worden gedekt door extra inkomsten voor eenzelfde bedrag.

In onderstaand overzicht staan de kredieten vermeld waarbij sprake is van een overschrijding die hoger is dan 5% van het beschikbaar gestelde kredietbedrag. De raad hoeft geen aanvullend krediet beschikbaar te stellen wanneer de overschrijding binnen de 5% blijft. Ook hier kan daarom de vraag gesteld worden of er mogelijk sprake is van een onrechtmatigheid. 

Bedragen x 1 €

Toelichting: 

VI 2019 Perscontainer plastic inzameling
Het krediet is slechts met een gering bedrag, € 2.000 overschreden.

Conclusie: Deze overschrijding is onrechtmatig

Verplaatsen warenmarkt naar Centrum
Overschrijding van het krediet is hoofdzakelijk ontstaan doordat er meer kosten gemaakt zijn om kabels te leggen voor het aansluiten van de ondergrondse marktkasten.

Conclusie: De overschrijding is onrechtmatig.