Analyse begrotingsafwijkingen

Bij overschrijdingen is mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven, als de gerealiseerde lasten hoger zijn dan de geraamde bedragen ná wijziging. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad, zoals geregeld in de Gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad. 

Hieronder is een aantal overzichten opgenomen:
- een overzicht dat per beleidsveld de afwijking, ofwel de over- en onderschrijdingen ten opzichte van de begroting weergeeft;
- overzichten van die beleidsvelden waar de werkelijke lasten, incl. mutatie reserves > begrote lasten (beleidsvelden 2, 6 en 7);
- een overzicht van de kredietoverschrijdingen .

Bedragen x € 1.000

De extra lasten binnen product 203 Onderhoud wegen, straten en pleinen wordt door het volgende veroorzaakt:

• Meer onderhoud- en reparatielasten aan kabels en leidingen van € 91.000;
• Meer onderhoud- en reparatielasten aan kleine reconstructies wegen van  € 59.000;
• Meer lasten in het kader van installatieverantwoordelijkheid van € 67.000. Door controles en de uitkomst daarvan waren een aantal aansluitingen niet op orde en het was van belang dat deze onvolkomenheden opgelost en hersteld werden om te vermijden dat door onveilige situaties mensen in de problemen komen.

Tegenover deze uitgaven staan ook baten:

• Meer baten kabels en leidingen van € 51.000 vanwege meer dan begrote aanleg van glasvezelkabels;
• Een onttrekking uit de reserve onderhoud wegen van in totaal € 226.000 , waarmee de lastenoverschrijding van  € 59.000 gedekt wordt.

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet wordt meegewogen in het oordeel over rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel. De uitgaven passen binnen het door de raad uitgezette beleid en er staan dekkingen tegenover deze meeruitgaven.

De begrotingsafwijking is simpelweg te wijten aan het feit dat lasten met betrekking tot de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne niet zijn begroot. Hier staan baten vanuit het Rijk tegenover.

Conclusie: Voor deze overschrijding geldt dat deze onrechtmatig is, maar niet wordt meegewogen in het oordeel over rechtmatigheid van de jaarrekening als geheel, omdat er direct gerelateerde inkomsten vanuit het Rijk tegenover staan.

 

Product 708 Milieu
De in werkelijkheid hogere lasten dan geraamd op dit product worden veroorzaakt door verantwoorde kosten in het kader van het programma Duurzaamheid; waaronder groene agenda, energieloket, transitievisie warmte, green deal en grootschalige opwek. Voor deze kosten heeft eerder besluitvorming plaatsgevonden en zijn begrotingswijzigingen vastgesteld. Hiertegenover staan onttrekkingen ten laste van de reserve duurzaamheid conform besluitvorming welke zijn verantwoord op product 957 Mutaties reserves beleidsveld 7.

Conclusie: Deze overschrijding is niet onrechtmatig gelet op eerdere besluitvorming door de raad hierover.

In onderstaand overzicht staan de kredieten vermeld waarbij sprake is van een overschrijding die hoger is dan 5% van het beschikbaar gestelde kredietbedrag. De raad hoeft geen aanvullend krediet beschikbaar te stellen wanneer de overschrijding binnen de 5% blijft. Ook hier kan daarom de vraag gesteld worden of er mogelijk sprake is van een onrechtmatigheid. 

Bedragen x 1 €

Toelichting: 

VI2020 Masten vervangen
De overschrijding is ontstaan doordat de lasten van het vervangen van de lichtmasten wat hoger uitvielen dan van te voren ingeschat en  begroot. Het blijft lastig om op voorhand een goede indicatie te maken van de te verwachte vervangingslasten. Deze overschrijding was niet te voorzien, vandaar dat u niet eerder hiervan op de hoogte bent gebracht middels een bestuurdersbrief.

Ruiming herinrichting begraafplaats Tilburgseweg
Het ruimingsproject liep door het creëren van draagvlak vertraging op en kreeg daardoor een langere dan gebruikelijke doorlooptijd. We waren in verband met ziekte genoodzaakt om een beheerder groen in te huren en dat zorgde voor extra lasten. Deze overschrijding was niet te voorzien, vandaar dat u niet eerder hiervan op de hoogte bent gebracht middels een bestuurdersbrief.

Minicontainers VI2018-2020
De prijzen van de minicontainers zijn door de inflatie zo hard gestegen dat er een overschrijding van de lasten heeft plaatsgevonden. Deze overschrijding was niet te voorzien, vandaar dat u niet eerder hiervan op de hoogte bent gebracht middels een bestuurdersbrief.

Brandstoftank wagenpark
Middels bestuurdersbrief 034-22 aan de leden van de raad is deze overschrijding gemeld.  Hierin is de volgende toelichting opgenomen:
De reden van overschrijding is ontstaan doordat bleek dat de bestaande Obas (Olie- en bezineafscheider) onvoldoende diep lag, en het daardoor noodzakelijk was een tweede Obas aan te laten leggen. De kosten hiervoor bedroegen € 4.550. Om een tweede Obas aan te leggen was tevens een nieuwe melding Activiteitenbesluit nodig. Daarbij was een bodemonderzoek (€ 2.200) noodzakelijk waarmee in de raming geen rekening is gehouden. 

Audiovisuele middelen raadszaal
Medio 2021 is team IBF gestart met de aanbesteding van de Audiovisuele Middelen in de Raadzaal, per 15 mei hebben we een contract afgesloten met een nieuwe leverancier. Daarna zijn de werkzaamheden in de Raadzaal gestart. 
Tijdens dit traject zijn een aantal onvoorziene uitgaven gedaan, waardoor het oorspronkelijke krediet niet toereikend was, in het najaarsbericht bent u hierover geïnformeerd dat er een geschatte overschrijding zou zijn van € 35.000. De volgende extra werkzaamheden zijn uitgevoerd:  
1.    Extra uitgaven oud systeem: begin 2021 zijn er extra kosten gemaakt om het huidige systeem werkbaar te houden;
2.    Inhuur AV adviseur: tijdens de oriënterende fase van de aanbesteding zijn we tot de conclusie gekomen dat we zelf niet voldoende kennis hadden om een goede uitvraag te doen. Zowel binnen team IBF, team ICT als elders in de organisatie, ontbak de kennis om een dergelijk technische programma van eisen op te stellen. Daarom hebben we een externe adviseur ingehuurd, gespecialiseerd in audiovisuele middelen;
3.    Werkzaamheden E installateur: om het nieuwe systeem juist aan te sluiten, moest een groot deel van de huidige kabelinfrastructuur vervangen of uitgebreid worden. Omdat het huidige systeem ondertussen nog actief was, kostte dit extra tijd. Dit was noodzakelijk om de planning haalbaar te houden. Tijdens het zomerreces zijn de overige werkzaamheden uitgevoerd. Daarnaast bleken veel ‘routes’ van de bekabeling in werkelijkheid anders te liggen dan op de tekeningen. Dit resulteerde in veel extra meters kabel;
4.    Extra faciliteit vergadercentrum: het huidige vergadersysteem wordt op verzoek uitgebreid met parallelle sessies. Dit was tijdens de aanbesteding niet bekend. Er was een extra investering nodig om dit te faciliteren. 
De boeking van deze extra kosten is deels op het krediet gekomen, wat tot een overschrijding heeft geleid van afgerond € 15.640. De overige extra kosten (zijnde € 11.295) zijn ten laste van de reguliere begrotingspost van het stadhuis gekomen.