Risico's en voorzieningen

De risico's bestaan uit:

• Risico's zoals opgenomen in de jaarrekening 2022 in de risicokaarten (zie: Risicokaarten jaarrekening 2022 );
• Realisatie van de  resterende ombuigingen (stand van zaken is in de samenvatting van het Voorjaarsbericht 2023 beschreven);
• Meerjaren ramingen sociaal domein;
• Uitkomsten Meicirculaire 2023 (algemene uitkering gemeentefonds).

De risico’s die in de exploitatiebegroting worden gelopen, zijn uitgeschreven in de paragraaf weerstandsvermogen die behoort bij de begroting en jaarrekening. Dit resulteert in een benodigde weerstandscapaciteit die wordt afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. Daarnaast is voor 2024 een inschatting gemaakte op basis van hetgeen in deze Kadernota wordt voorgesteld.
Voor de jaren 2021 - 2024 wordt in onderstaande tabel uit de beschikbare en benodigde weerstandscapaciteit de weerstandratio afgeleid:

De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat op basis van huidige gegevens uit het totaal van de algemene reserve (zonder resultaatbestemming bij de jaarrekening 2022) en de reserve grondexploitatie per 1 januari 2024, vermeerderd met de geraamde opbrengst OZB 2024 en onvoorzien. De benodigde weerstandscapaciteit 2024 is indicatief op basis van actuele gegevens  uit de jaarrekening 2022. Bij de begroting 2024 wordt deze geactualiseerd.

Een ratio voor het weerstandsvermogen van 1,0 tot 1,4 wordt voldoende geacht. Een ratio van 0,8 tot 1,0 wordt als matig bestempeld, terwijl een ratio boven 1,4 aangemerkt wordt als ruim voldoende.

Met betrekking tot de ratio tussen 1,92 en 2,64 moet wel de kanttekening worden geplaatst dat rekening is gehouden met 100% verhoging van de OZB ( in 2024 voor € 13,7 miljoen). Wordt die voor de Kadernota 2024 buiten beschouwing  gelaten, dan zakt de ratio indicatief voor 2024 naar 1,47 en is daarmee nog ruim voldoende.

De reserve grondexploitatie geldt als algemene buffer voor alle risico’s binnen de grondexploitatie. Aan de reserve worden onafwendbare verliezen onttrokken en (tussentijdse) winstnemingen toegevoegd. Zoals bekend is door de raad bepaald dat deze reserve minimaal € 5 miljoen moet bedragen. Een saldo beneden dit minimum moet direct vanuit de algemene reserve worden aangevuld. De hoogte van de reserve grondexploitatie wordt jaarlijks in de nota grondexploitatie heroverwogen. In de Nota Grondexploitatie 2023 is opgenomen dat € 1.854.220 vanuit de reserve Grondexploitatie aan de algemene reserve wordt toegevoegd.
Zie ook: Nota Grondexploitatie 2023 .

Om de risico’s binnen de grondexploitatie zoveel mogelijk beheersbaar te houden wordt jaarlijks, gelijktijdig met het opstellen van de jaarrekening, een Nota grondexploitatie opgesteld. Hierin vindt een jaarlijkse actualisatie van de kostprijsberekeningen plaats. Indien er sprake is van onafwendbare risico’s wordt er ter grootte van de eindwaarde van het gecalculeerde verlies een voorziening getroffen ten laste van de reserve grondexploitatie. 

Voor zover toekomstige verplichtingen niet gedekt kunnen worden in de exploitatie(begroting) dienen hiervoor voorzieningen te worden gevormd. Eind 2022 bedragen de voorzieningen  € 9.323.000:

De middelen in de voorzieningen afvalstoffenheffing en riolering kunnen worden gebruikt om de tarieven 2024 (en verder) te matigen.